2023年税务师之涉税服务实务题库附答案(基础题) .pdfVIP

2023年税务师之涉税服务实务题库附答案（基础

题）

单选题（共30题）

1、某酒厂为增值税小规模纳税人，2019年12月销售自己使用过5年的固定资

产，取得含税销售额120000元；销售自己使用过的包装物，取得含税销售额

30000元。该酒厂当月上述业务应纳增值税是（）元。

A.4368.93

B.3203.88

C.3125.83

D.4077.67

【答案】B

2、下列对于税务行政复议的理解，正确的是（）。

A.对税务所（分局）、各级税务局的稽查局的具体行政行为不服的，向其所属

税务局申请行政复议

B.对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向市税务局申请行政复议

C.对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，向国务院申请行政复议

D.对税务机关作出已处罚款和加处罚款都不服的，向作出行政处罚决定的税务

机关申请行政复议

【答案】A

3、（2019年）2018年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的

是（）。

A.借：管理费用贷：银行存款

B.借：固定资产贷：银行存款

C.借：固定资产贷：应交税费——应交印花税

D.借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税

贷：银行存款

【答案】D

4、下列行为中，应计算缴纳土地增值税的是（）。

A.房地产开发企业将自建的部分商品房出租

B.企业之间互换办公用房

C.企业合作建房后按比例分房自用

D.国家收回国有土地使用权

【答案】B

5、甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进

行鉴证，在张某要求甲公司提供相关银行贷款合同时，甲公司明知此贷款合同

存在却谎称无贷款合同，经过多次沟通后甲公司要求张某无须审核上述内容，

则下列说法正确的是（）。

A.应出具无保留意见报告

B.应拒绝出具报告并终止服务

C.应出具无法表明意见报告

D.应提请税务师事务所决定

【答案】B

6、2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进

行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决

算报表尚未编制，多结转成本的调整分录为（）。

A.（1）借：主营业务成本40000（红字）

贷：库存商品40000（红字）（2）借：本年利

润40000（红字）贷：主营业务成本

40000（红字）

B.借：利润分配—未分配利润40000贷：库存商品

40000

C.借：库存商品40000贷：以前年度

损益调整40000

D.（1）借：库存商品40000贷：以前

年度损益调整30000应交税费—应交所得税

10000（2）借：以前年度损益调整30000贷：

利润分配—未分配利润30000

【答案】A

7、下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。

A.企业厂区以外的公共绿化用地

B.镇政府机关在建制镇的用地

C.个人所有的居住房屋用地

D.公园内小卖部所占用的土地

【答案】D

8、华北某油田2019年8月开采原油8000吨，当月销售5000吨，取得不含税

销售额1700万元，用于开采原油过程中加热的原油400吨，用于职工食堂和浴

室的原油20吨，当月与原油同时开采的天然气40000立方米，均已全部销售