企业财税人员必须掌握的100个涉税问题2天(1).pptx

企业财税人员必须掌握的100多个涉税问题;开篇语;主要内容;4;5;6;7;8;9;10;11;12;13;14;15;16;主要内容;18;买一送一是否视同销售？;买一送一是否视同销售？;买一送一是否视同销售？;折扣销售的发票如何开具？;折扣销售的发票如何开具？;折扣销售的发票如何开具？;公司之间无偿借款是否交增值税？;还有哪些视同销售的规定？;还有哪些视同销售的规定？;还有哪些视同销售的规定？;还有哪些视同销售的规定？;收取或支付的违约金入账凭据是什么？

企业收取和支付的违约金是单位因违反经济合同，不能履行全部或部分经济合同，依据约定的条款收取或给予对方的一种经济赔偿。在经济活动中，违约金的收付，税法的规定和具体的凭证处理不尽相同。

1.政策上有何规定？

2.实务处理？;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;51;52;增值税纳税义务发生时间;增值税纳税义务发生时间;55;;;;;;;;;;;能否以水费分割单入账

以双方的租赁合同、电力和供水公司出具给出租方的原始水、电发票或复印件、经双方确认的用水、电量分割单等凭证，据实税前扣除;参见稽便函[2009]33号

;(2)企业与其他企业或个人共用水电，需要增值税发票，才能扣除。

【提示】上海市国家税务局关于对企事业单位转售水、电的有关税政问题的批复(沪国税流[2000]19号)。《国家税务总局关于四川省机场集团有限公司向驻场单位转供水电气征税问题的批复》(国税函[2009]537号)指出，四川省机场集团有限公司向驻场单位转供自来水、电、天然气属于销售货物行为，其同时收取的转供能源服务费属于价外费用，应一并征收增值税，不征收营业税。青地税函[2010]2号企业(非物业公司)与其他企业或个人共用水、电，无法取得水、电发票的，以双方的租赁合同、电力和供水公司开具给出租方的原始水电发票的复印件、经双方确认的用水、用电分割单等凭证，可否据实进行税前扣除?按照增值税管理的相关规定，该种行为属于出租方转售水电，应当开具发票。因此，承租方应当凭租赁合同、水电分割单及出租方开具的发票等充分适当的证据进行扣除。否则，不得税前扣除。;68;69;70;71;主要内容;销售折扣、折让和退回;销售折扣、折让和退回;;;;;;;;;;;跨期凭证贴在哪一年？;国家税务总局关于企业所得税应纳税所得额若干税务处理问题的公告(国家税务总局公告2012年第15号)

六、根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

;;;;;;;;;;;;;;;;;主要内容;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;;主要内容;;;;;;;;主要内容;;;;;;;;;;;关于营改增后土地增值税计税依据问题;关于营改增后土地印花税计税依据问题;关于营改增后土地印花税计税依据问题;关于营改增后土地印花税计税依据问题;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于营改增后土地增值税若干征管规定;关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题;关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题;关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题;关于房地产开发企业土地增值税清算涉及企业所得税退税有关问题;目标牵引成长，

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