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企税汇缴——
研发费加计扣除企业所得税优惠政策
0研发费加计扣除优惠政策主要内容
02委托研发与合作研发
OPTION
03申报表填写案例及留存备查资料
OPTION
研发费加计扣除优惠政策
主要内容
研发费加计扣除优惠政策主要内容
2015~(《财政部国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)
《国家税务总局关于企业研究开发费用税前加计扣除政策有关问题的公告》(2015年第97号)
2017
2《国家税务总局关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(2017年第40号)
《财政部税务总局科技部关于企业委托境外研究开发费用税前加计扣除有关政策问题的通知》(财税〔2018〕64号)
2018
3《财政部税务总局科技部关于提高研究开发费用税前加计扣除比例的通知》(财税〔2018〕99号)
《财政部税务总局关于延长部分税收优惠政策执行期限的公告》(财政部税务总局公告2021年第6号)
2021.《关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第13号)
国家税务总局关于进一步落实研发费用加计扣除政策有关问题的公告(国家税务总局公告2021年第28号)
财政部税务总局科技部关于进一步提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例的公告(财政部税务总局科技部公
20225告2022年第16号)
财政部税务总局科技部关于加大支持科技创新税前扣除力度的公告(财政部税务总局科技部公告2022年第28号)
2023----6《财政部税务总局关于进一步完善研发费用税前加计扣除政策的公告》
(2023年第7号)
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研发费加计扣除优惠政策主要内容
适用主体
除烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、
租赁和上午服务业、娱乐业等以外，其他行业均可享受。
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研发费加计扣除优惠政策主要内容
优惠内容
企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣
除的基础上，自2023年1月1日起，再按照实际发生额的100%在税前加计扣除；形成无形资产的，
自2023年1月1日起，按照无形资产成本的200%在税前摊销。
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研发费加计扣除优惠政策主要内容
优惠内容75%,100%
(三)10月份预缴申报可提前享受研发费用加计扣除优惠
1.2023年度，企业10月份预缴申报第3季度(按季预缴)或9月份(按月预缴)企业所得税时，
可以自主选择就前三季度研发费用享受加计扣除优惠政策。
对10月份预缴申报期未选择享受优惠的，可以在2024年办理2023年度企业所得税汇算清缴时
统一享受。
研发费加计扣除优惠政策主要内容
享受研发费加计扣除基本流程
立
项委托合作研
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