财务和内控学员版教材(2天).pdfVIP

财务管理与内部控制

（学员版教材）

主讲：霍振先

第一节财务管理基础知识简介

一、了解财务管理的几个相关内容

1、两种产品？

（1）小产品一满足客户需求的产品或服务

2（）大产品一企业本身

2、两种发展战略？

（1）“爬楼梯战略”一靠小产品赚钱的积累

2（）“乘电梯战略”一通过资本运作使企业迅速做大站（在大产品角度）

二、总经理要了解真正的财务与会计？

1.什么是财务？

使资本增值的决策活动投（资、融资、经营、分配）

2.什么是会计？

提供财务信息进（行加工整理）的管理活动

3.会计的基本分类

（1）对外提供的财务信息一法定会计严（格按照国家规定）

2（）对内提供的财务信息一管理会计主（要包括：管理报表、预算管理、成本

控制、风险管理、企业价值评估及业绩评估、财务分析等）

4.财务与会计关注的重点不同：

财务一现金流预（测：至少90天的现金流）

法定会计一利润

管理会计一成本

三、财务管理的两个“抓手”

1.赚钱盈（利）

（1）连续盈利规（律一企业才能持续长久）

2（）盈利水平不低于行业平均水平盈（利水平的代表：净资产收益率的£=净

利润/净资产）

3（）要有现金流现（金流是企业赚钱的“护身符”）

4（）要考虑资本成本，追求经济增加值EVA剔（除资本成本的利润）一经济利

润

2.风险

（1）风险=发生损失*发生概率

2（）关注几个重要风险非（系统风险）

1）战略风险方（向）

2）法律风险财（税）

3）经营风险（固定成本-投资）

4）偿债风险利（息支出-利率-融资）

5）其他风险

3（）规避风险的基本方法

发生损失

A—转移C一回避

B一承受D一降低

发生概率

四、财务管理的目标？

1.短期目标：利润最大化-经济利润最大化确（保现金流）

2.长期目标：企业价值最大化

相关因素：

（1）盈利模式

2（）资本运作主（要包括：私募、公募、并购）

3（）公司治理主（要包括：股东大会、董事会、监事会、经理层、独立董事

等）

4（）团队创（新能、协作能、学习能等）

5（）企业文化核（心：老板的思想一制度一执行一结果）

6（）人脉关系利（益相关者：客户、供应商、银行、员工、政府、股东等）

7（）品牌

8（）净利润的规模及质量

9（）净资产的规模及质量

（10）其他（凡是能给企业带来未来现金流的相关事项）

价值评估的基本方法：

（1）成本法过（去发生）

2（）市场法现（在比较）

3（）收益法（未来收益折现）一市盈率法为代表

四、非财务人员的会计基础知识简介

1.了解两个名词

（1）权责发生制一应收应付制

2（）收付实现制一现金收付制

2.了解企业三大活动针（对现金流）

（1）经营活动

2（）投资活动

3（）筹资活动

第二节了解财务报表及财务诊断

一、了解资产负债表

资产负债

所有者权益

1.是时点报表月（末）一静态报表

2.反映的是财务状况：

资产=负债

+所有者权益

3.资产包括的内容：

（1）流动资产主（要包括：货币资金、应收账款、存货等）

2（）非流动资产主（要包括：长期股权投资、固定资产、在建工程、