金融与发展等相关素材：对金融机构内部经济责任审计的思考（银行）.pdfVIP

金融与发展等相关素材：对金融机构内部经济责

任审计的思考（银行）

在市场化持续、快速、深入推进的同时，经济领域的多维

化、经济主体的多元化、经济活动的复杂化、经济发展的快

速化无不对金融机构经济责任审计带来挑战。面对新形势

金融机构内部经济责任审计工作必须要有新的审计理念、审

计范围、审计重点、审计方式，并要着力强化一支高素质的专

业化审计队伍。

程序与方法

明确审计思路。按照非现场总体分析、现场检查核实的

审计思路充分运用非现场模型信贷、财务、资金、审计等管

理系统，向被审计单位调阅相关数据、报表、报告等资料，并

运用座谈、财务数据与业务数据融合分析等审计方法，深化审

前分析、发现疑点、现场核实、综合评价的审计模式。现场

搜集有关证明性材料，加大重点延伸审计力度核查重要情况

和审计线索。

重视审前数据分析。现场进点前，由审计组长或主查人召

集全体审计人员进行审前培训汇总被审计单位相关情况分

析、疑点数据、齿计重点等，对被审计单位进行整体画像。结

合非现场分析出具审计操作方案，审计操作方案包括但不限

于疑点数据、抽样量、抽样明细、抽样业务的违规要点以及

违规业务的审计重点及审计方向。非现场审计分析时间不低

于一周，且进点前至少根据本方案确定XX%以上的抽样量。

紧盯重点审计内容。审计内容作为做好经济责任审计的

重要保证，要紧盯上级决策部署贯彻落实情况紧盯新增业务

和创新业务，紧盯风险损失事项，紧盯重点业务、重点岗位和

重点人员和服从服务于上级决策部署全面落实落地服从服

务于风险管控和有效化解、服从服务于管理水平提升。

存在的问题

对审计结果运用重视不够。一些干部职工对审计工作重

视程度不够没有从深层次上认识到审计结果运用的重要性

导致审计结果得不到充分转化和运用造成了审计资源的浪

费。

审计时效性不够强。目前，金融机构开展的经济责任审计

主要有任中审计、提拔审计和离任审计，但个别单位在金融机

构负责人调整采取先离任后审计的方式，接任者对审计结

果特别是审计整改事项配合度不够高,影响到审计结果的运

用,在一定程度上导致经济责任审计走过场。

评价缺少统一标准。目前对经济责任审计的评价，还主要

依靠职业素质和主观判断，评价体系不够完善，缺乏统一的评

价标准和体系，有关指标不够科学、具体，导致审计评价质量

不高，这给金融行业内部有效运用审计结果带来了一定的难

度。

创新与发展

在机构设置上，要完善顶层设计。加强政府信息化建设的

顶层设计，建立政府信息化建设联席会议制度,并加大对下级

部门、单位信息化建设的指导，统筹推进政府及部门的政府信

息系统建设。按照国家相关标准进行政府信息的采集、存储、

交换和共享，建立数据共享交换平台,对人口信息、法人信息

等政府部门履行职责的基础信息资源整合共