《征税与纳税》课件.pptVIP

*****************课程目标明确学习目标通过本课程,学员能够全面了解税收的概念、类型和原则,掌握纳税的基本知识和流程,提高税收管理的能力。掌握税收基础知识学习税收的基础性知识,包括税收的定义、分类、原则等,为后续深入学习打下坚实基础。提升税务风险管理通过学习税收管理的目标、措施和税务机关的职责,增强识别和应对税收风险的能力。什么是税收税收是政府向人民群众征收的一种强制性财政收入。它是政府为维持国家运转、完成各项公共目标而必需的重要财政手段。税收的征收不仅为政府提供了财政资金,也体现了国家对公民的管理和调控。税收的本质是政府基于社会公平正义的原则,依法向公民和企业征取一定比例的货币性质的费用,用于满足社会公共需求的强制性财政行为。税收的类型直接税直接税是由纳税人直接缴纳给政府的税款,例如个人所得税和企业所得税。间接税间接税是由生产者或商家代交给政府的税款,如增值税和消费税。累进税累进税是根据纳税人的支付能力而确定的税率,税率随着纳税人的收入水平而逐步提高。比例税比例税是对纳税人的所得或消费征收一定比例的税款,税率保持不变。税收的原则1公平性税收应当在纳税人之间公平合理地分配,不应有任何歧视或偏向。2效率性税收征收应当最小化对经济活动的干扰,提高资源配置效率。3确定性税收政策和征税规则应当清晰明确,让纳税人能够预测和计划。4便利性税收征收应当尽量减少对纳税人的不便,提高纳税体验。纳税的类型个人所得税个人从各种收入来源获得的收益需要缴纳个人所得税。税率根据应纳税所得额的高低而有不同。企业所得税企业从生产经营活动中获得的收入需要缴纳企业所得税。税率一般为25%。增值税商品和服务在流通过程中每一环节增加的价值都需要缴纳增值税。税率因商品或服务类型而异。其他税种还有车船税、房地产税、契税等其他种类的税收，适用于不同情况与对象。纳税的征收方式1实缴征收依据纳税人的实际收入和支出情况直接计算应缴税款2核定征收根据纳税人的经营规模等因素核定应缴纳的税款3预缴方式定期预缴现金流情况，待年终清算收尾4扣缴方式由代扣代缴单位从源头代为缴纳税款纳税主体可根据自身情况选择适当的缴税方式,不同行业和企业规模适用不同的征收方式。实缴和核定是常见的基本模式,预缴和扣缴则为辅助方式,有利于合理控制税收风险。纳税主体纳税人纳税人是指依法应当缴纳税款的自然人、法人和其他组织。他们是税收的实际承担者。扣缴义务人扣缴义务人是指依法有义务从给付款项中扣缴税款的单位或个人。例如工资支付单位。税务代理人税务代理人是指受纳税人委托或法律规定,代表纳税人进行纳税申报和税款缴纳的单位或个人。税务机关税务机关是国家的税收管理机构,负责税收的征收和管理。纳税人的权利知情权纳税人有权获知税收政策、法律法规以及相关的税务信息。税务机关有责任公开透明地提供相关信息。申诉权纳税人对税务机关的行政决定有异议时,可以依法提出申诉或行政复议。维护自身合法权益。必威体育官网网址权纳税人的税收信息受到法律保护,税务机关有义务为其必威体育官网网址。未经许可不得泄露涉税信息。救济权纳税人对税务处理不满意,可以依法向上级税务机关或司法机关寻求救济,维护自身合法权益。纳税人的义务如实申报纳税人有义务如实申报自己的所得信息和应纳税款,不得隐瞒或者虚报。按时缴纳纳税人需要按时缴纳税款,不得拖欠或逃避纳税义务。保存账簿纳税人应当按规定保存好各种账簿凭证,以便税务部门进行审查。配合调查如果税务部门需要进行调查,纳税人应当积极配合并提供相关信息。纳税申报的流程收集资料收集好所有需要的财务记录和证明文件。计算应纳税额根据相关法规和税收政策计算出应缴纳的税款。填写报表如实填写报税表格,填报税款明细。递交申报在截止日期前将申报表连同支持材料提交至税务机关。税收优惠的政策1税收抵免企业可以通过抵免部分税款来降低税收负担,如研发支出、固定资产投资等的税收抵免。2税率优惠对特定行业或地区提供较低税率,如高新技术企业、小微企业等的优惠税率。3税收减免对符合条件的纳税人可以减免部分应纳税款,如扶贫开发、节能环保等领域的税收减免。4税收返还对于一定时期内符合条件的纳税人,可以获得全部或部分已缴纳税款的返还。纳税筹划的方法合法减税策略通过利用各种合法减免政策和工具,合理规划公司和个人的缴税方式,最大限度地减少税收负担。利用税收优惠了解并充分利用相关的税收优惠政策,如抵免、递延等,优化纳税计划。精细化财务管理通过细致的会计核算和税收分析,合理规划资金流向和税收缴纳时间,提高资金使用效率。税收风险的识别