有哪些信誉好的足球投注网站- 1、本文档共11页，可阅读全部内容。
- 2、有哪些信誉好的足球投注网站（book118）网站文档一经付费（服务费），不意味着购买了该文档的版权，仅供个人/单位学习、研究之用，不得用于商业用途，未经授权，严禁复制、发行、汇编、翻译或者网络传播等，侵权必究。
- 3、本站所有内容均由合作方或网友上传，本站不对文档的完整性、权威性及其观点立场正确性做任何保证或承诺！文档内容仅供研究参考，付费前请自行鉴别。如您付费，意味着您自己接受本站规则且自行承担风险，本站不退款、不进行额外附加服务；查看《如何避免下载的几个坑》。如果您已付费下载过本站文档，您可以点击 这里二次下载。
- 4、如文档侵犯商业秘密、侵犯著作权、侵犯人身权等，请点击“版权申诉”（推荐），也可以打举报电话：400-050-0827(电话支持时间：9:00-18:30)。
- 5、该文档为VIP文档，如果想要下载，成为VIP会员后，下载免费。
- 6、成为VIP后，下载本文档将扣除1次下载权益。下载后，不支持退款、换文档。如有疑问请联系我们。
- 7、成为VIP后，您将拥有八大权益，权益包括：VIP文档下载权益、阅读免打扰、文档格式转换、高级专利检索、专属身份标志、高级客服、多端互通、版权登记。
- 8、VIP文档为合作方或网友上传，每下载1次， 网站将根据用户上传文档的质量评分、类型等，对文档贡献者给予高额补贴、流量扶持。如果你也想贡献VIP文档。上传文档
财务与会计冲刺考点速记手册：所得税
【考点一】所得税核算一般程序
【考点二】资产的计税基础
内容
项目
资产的计税基础，是指企业收回资产账面价值的过程中，计
算应纳税所得额时照税法规定可以自应税经济利益中抵扣
的金额
定义
资产的计税基础二未来期间税法允许税前扣除的金额
二取得成本-以前期间税法已累计税前扣除的
金额
固定账面价值二初始确认金额-会计累计折旧-固定资产减值准备
资产计税基础二初始确认金额-税法累计折旧
【提示】在初始确认时，税法和会计没有差异；税法不认可
计提的减值准备，计提减值准备时通常产生递延所得税资产;
如果税法和会计采用不同的折旧方法和折旧年限，也会产生
暂时性差异
以公账面价值=资产负债表日
以公允价值计量且具变动计入当
允价公允价值计税基础二初始
期损益的金融资产
确认金额
值计
量的账面价值=资产奂债表日
以公允价值计量且其变动计入其
金融公允价值计税基础二初始
他综合收益的金融资产
资产确认金额
账面价值计税基础
外无形资产原价-会计累计摊销-无无形资产原价-税法累计摊
购形资产减值准备销
研究
费用化计入当期损益费用化支出的175海兑
阶段
无前扣除（即乃％加计扣
不符合资本化条件,费用
形除）
化计入损益
资
研
开发符合资本化条件的计入
产发
阶段无形资产成本（无形资产（无形资产原价-税法累计
原价-会计累计摊销-无形傩销）xl75%
资产减值准备
【提小】对于上述研发支出形成无形资产的，在初始计量时
产生的暂时性差异，由于该暂时性差异确认时既不影响会计
利润，也不影响应纳税所得额，因此不确认递延所得税；但
后续期间因会计与税法计提摊销的方法、摊销年限等不同导
致的差异应确认递延所得税
账面价值=资产负债表日公允价值
公允价值
计税基础二税法初始确认金额-税法累计折旧（摊
投资模式
销）
性房
账面价值-初始确认金额-会计累计折旧（摊销）-
地产
成本模式投资性房地产减值准备
计税基础二初始确认金额-税法累计折旧（摊销）
资产
税法规定资产在发
文档评论（0）