2021年秋季浙江省平台《5205125税收理论与实务(省)》形考任务1-4.pdfVIP

1税收理论与实务-0001

试卷总分：100测试时间:--

单选题I多选题I判断题

1.

某生产企业为增值税一般纳税人，6月将闲置半年的一处厂房对外出租，一次性收取全年租

金50万元，该企业采用简易计税方法，则该企业这笔业务6月应缴纳的增值税为（）

万元。（租金为含税金额）

2.38

2.5

4.95

5.5

2.

土地增值税的税率属于（）。

全额累进税率

超额累进税率

定额税率

超率累进税率

3.

某酒厂为一般纳税人。本月向一小规模纳税人销传白酒，开具普通发票上注明金额90400

元；同时收取单独核算的包装物押金2260元（尚未逾期），此业务酒厂应计算的销项税额为

（）。

10400元

10660元

12045.80元

11752元

4.

下列税种中属于价外税的是（）。

车船税

增值税

城镇土地使用税

消费税

5.

某企业（属于•般纳税人）将•辆自己使用过的2012年8月份购买的小轿车（未抵扣增值税），

以10万元的价格售出，该企业未放弃减税，其正确的税务处理方法是（）。

零伟超豪华小汽车

生产销售高档化妆品

18.

我国原产地的规定，基本采用（）。

全部产地生产标准

部分产地生产标准

实质性加工标准

实质性生严标准

19.

某煤矿开采销售原煤，应缴纳的税金有（）。

资源税

增值税

消费税

城市维护建设税

20.

下列各项中，不需要缴纳消费税的有（）。

商场销售高档手表

烟草专卖店零传卷烟

木板生产公司销售白产的实木地板

商场销碍黄金项链

服务邮箱：ks@

2税收理论与实务-0002

试卷总分：100测试时间:-

单选题I多选题I判断题

21.

现行的教育费附加征收比率为5%；地方教育费附加征收比率为3%.

X

22.

金银首饰与其他产品组成成套消费品零售的，应将金银首饰与其他产品的销售额分摊，并按

分摊后金银首饰的销售额征收消费税。

23.

纳税人将自产的香水精（高档化妆品）连续生产高档化妆品，移送时应当缴纳消费税。

X

24.

纳税人销售的应税消费品，如因质量等原因由购买者退回时，经机构所在地或居住地土管税

务机关审核批准后，可退还已缴纳的消费税税款。

X

25.

白2015年5月10日起，将卷烟批发环节从价税税率由5%提高至11%,并按0.005元/支加

征从量税。

X

26.

《中华人民共和国环境保护税法》自2016年12月31日期开始施行。

X

27.

酒类生产企业销售酒类产品（黄酒、啤酒除外）而收取的包装物押金，无论押金是否返还及

在会计上如何核算，均应计入酒类产品销售额中征收消费税。

X

28.

烟叶税实行比例税率，税率为20%。

29.

我国的消费税在生产销售、委托加工和进口环节课征，并实行单•环节征税，批发、零售环

节一律不征收消费税。

30.

城市维护建设税的纳税人不包括外商投资企业、外国企业及外籍个人。

服务邮箱：ks@

3税收理论与实务-0003

试卷总分：100测试时间:“

单选题I多选题I判断题

1.

某居民企业2019年度发生借款利息费用18万元，其中包括向银行借款200万元的全年借

款利息12万元，向某非金融企业（非关联方）借款75万元的全年借款利息6万元。己知银

行同期同类贷款利率为6%。该企业在计算2019年应纳税所得额时可扣除的利息费用是（

万元。

18

16.5

12

6

2.

某企业（增值税一般纳税人）2019年由于管理不善，库存的一批外购材料丢失，该批材料是

数月前从农业生产者手中收购取得的农产品，用于生产税率为13%的产品，已抵扣进项税额,

账面成本31500元，保险公司审理后同意赔付30000元，税务机关接受了该企业资产损失

的专项申报，在企业所得税前可扣除的损失金额为（）元。

1500

4650

5595

5000

3.

某股份公司投资人潘某10月从该公司借款5万元用于其个人消费，到年底仍来归还。则潘

某借用的该款项应按（）计征个人所得税。

工资、薪金所得

利息、股息、红利所得

财产转让所得

经营所得

4.