高教社2024管理会计教学课件5.3利润预测的基本方法.pptx

山西管理职业学院张敏项目五：预测分析管理会计

040302销售预测的基本方法01预测分析概述CONTENTS目录05资金需要量预测利润预测的基本方法成本预测的基本方法

利润预测的基本方法任务三

教学内容利润预测的意义1利润预测方法3影响因素2

一、利润预测的意义利润预测是在销售预测的基础上，按照企业经营目标的要求，通过综合分析影响利润变动的因素（价格、成本、产销量等），测算企业在未来一定时期内可能获可望达到的目标利润水平的一种方法。

132一、利润预测的意义明确企业生产经营管理的目标提供企业资金需要量预测信息提供编制全面预算的基础

010203040506销量单位变动成本销售结构销售价格固定成本税率二、利润预测的影响因素

在成本性态分析和保本分析的基础上，根据有关产品成本、价格、业务量等因素与利润的关系确定计划期间目标利润的一种方法。本量利分析法1b.资金利润率法三、利润的预测方法根据企业基期已经达到的利润水平，结合近期若干年（通常为近3年）利润增长比率的变动趋势，以及影响利润的有关因素在未来可能发生的变动等情况，确定一个相应的预计利润增长比率，来确定目标利润的一种方法。利润增长比率法33以基期实际销售利润与销售预计增长比率为依据计算目标利润的一种方法。a.销售增长比率法根据企业预计资金利润率水平，结合基期实际资金的占用状况与未来计划投资额来确定目标利润的一种方法。2相关比率法

要求：请你运用本量利分析法预测下年度的目标利润？王同学的“与食俱进”快餐店推出新套餐，预计下年度快餐产量为1200份，单位变动成本为30元/份，固定成本总额为20000元，销售单价为50元/份。与食俱进案例呈现

1.本量利分析法三、利润的预测方法目标利润＝单价×销量－单位变动成本×销量－固定成本P=px-bx-aP=50×2000-30×2000-20000则案例中的目标利润计算如下：=20000元根据资料可知：x：1200份、b：30元/份、p：50元/份、a：20000元

2.相关比率法——销售增长率法注意：假定利润与销售同步增长目标利润=基期销售利润×（1+销售预计增长比率）预计销售增长率=（200-160）÷160×100%=25%目标利润=14×（1+25%）=17.5万元长安公司上年实际销售利润为14万元，上年实际销售额为160万元。若本年度计划销售额为200万元。要求：预测本年度的目标利润三、利润的预测方法

3.相关比率法——资金利润率法长安公司上年度实际固定资产平均占用额为240万元,全部流动资金平均占用额为80万元。本年度计划扩大生产规模,在年初购置一套价值52万元新型加工设备投入生产,年初追加流动资金8万元,预计本年度资金利润率为12%。要求：预测本年度目标利润目标利润=（基期占用资金+计划投资额）×预计资金利润率三、利润的预测方法目标利润=[(240+80)+(52+8)]×12%=45.6(万元)基期计划

4.利润增长比率法长安公司上年度实际利润总额为50万元,根据过去3年盈利情况的分析,确定本年度的预计利润增长比率为10%。要求:预测该公司本年度的目标利润目标利润=50×(1+10%)=55(万元)目标利润=基期利润×（1+预计利润增长率）三、利润的预测方法

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