企业数字化基础-全面预算管理理论与实务课件.pptVIP

*******************企业数字化基础-全面预算管理理论与实务对企业数字化转型过程中的预算管理进行全面系统的理论与实践分析,帮助企业建立科学合理的预算管理体系,提高经营管控效率。全面预算管理的定义综合性管理工具全面预算管理是企业运营管理的一项综合性工具,涵盖财务预算、人力资源、生产经营等各个方面。计划、执行与控制全面预算管理包括制定计划目标、组织实施和全过程控制,是一个系统性的管理过程。战略与操作的融合全面预算管理将企业战略与日常经营操作紧密结合,确保企业整体目标的实现。全面预算管理的特点全面性全面预算涵盖企业的所有活动和部门,为企业提供整体性的管理决策依据。集成性全面预算将企业的各项职能和资源进行整合,形成一个有机的整体。预测性全面预算对企业未来的收支、成本、利润等进行全面预测,为决策提供依据。控制性通过预算指标的控制和反馈修正,实现对企业经营活动的全面控制。全面预算管理的理论基础经济学理论全面预算管理的理论基础源于经济学理论,如边际效用递减定律、供给与需求理论等,这些理论为企业资源的有效配置提供了依据。管理会计理论管理会计理论为全面预算管理提供了决策信息,如差异分析、成本-收益分析等,帮助企业做出最优决策。系统论系统论认为企业是一个由相互关联的子系统组成的整体,全面预算管理需要兼顾各子系统的协调统一。控制论控制论为全面预算管理提供了反馈机制,通过对偏差的分析和纠正,实现对企业的持续控制和改进。全面预算管理的要素预算编制根据企业战略和经营目标,编制详细的预算计划,为企业经营提供财务指引。预算执行严格执行预算计划,实时监控预算执行情况,及时调整应对偏差。偏差分析分析预算执行中的偏差原因,采取有针对性的纠正措施,确保预算目标实现。绩效评估评估全面预算管理的效果,为持续优化管理体系提供依据。全面预算管理的组织结构1组织层级由高层管理、中层管理和基层执行构成2职责划分各部门/单位各司其职，协同配合3权责一致权力和责任对等，保证责任落实4信息共享上下贯通，促进预算信息交流全面预算管理的组织结构需要明确各层级的职责分工，建立权责一致的体系。同时，通过信息共享机制，促进不同部门间的预算信息交流与协调，确保整体运行的高效性。全面预算管理的流程预算编制根据企业战略目标，制定各部门的具体预算计划。详细分析、评估潜在风险并做好预算编制。预算审核对编制的预算进行全面审核和调整,确保预算目标与企业战略相符。预算执行严格按照预算执行,动态监控预算执行情况,并做出相应的调整。预算分析对实际执行情况与预算指标进行全面分析,找出偏差原因并采取纠正措施。预算评价总结预算管理的成果与不足,为下一年度的预算编制提供依据。企业战略与全面预算管理的关系战略指引预算企业的长期战略目标和发展方向应该引导并确定全面预算的内容和目标。预算促进战略实施全面预算的编制和执行过程能够有效推动企业战略的具体实施和落地。战略与预算互动企业战略和预算管理应该相互影响、相互制约,形成良性互动关系。战略赋予预算意义预算管理最终目标是为企业战略的实现服务,给预算管理赋予更高价值。全面预算管理的作用1战略规划与决策全面预算管理可以帮助企业制定长期发展战略,并为关键决策提供依据。2资源配置与控制通过预算编制和执行控制,企业可以合理分配和有效利用各种资源。3绩效考核与激励全面预算管理为绩效评估和奖惩机制提供依据,有助于提高员工积极性。4风险预警与应对全面预算管理可以帮助企业及时发现问题,采取有效措施应对各种风险。全面预算管理的类型固定预算基于上一年度的数据制定,适用于稳定的业务环境。可以有效控制成本,提高运营效率。弹性预算根据实际情况动态调整,能更好地适应业务变化。能够更准确地预测和控制成本。滚动预算定期更新,确保预算与实际情况保持一致。有利于提高决策的时效性和预算的灵活性。综合预算整合各部门的预算,形成全面系统的预算体系。有助于协调各部门的利益关系。全面预算管理的分类类型预算根据预算对象的不同,可以划分为经营预算、项目预算、资本预算等。期限预算根据预算的时间范围,可以划分为年度预算、滚动预算、短期预算、长期预算。功能预算根据预算的功能性质,可以划分为生产预算、销售预算、成本预算、财务预算等。组织层面预算根据组织层面的不同,可以划分为总部预算、分部预算、部门预算。全面预算编制的原则目标导向预算编制应围绕企业战略目标和关键绩效指标展开,确保预算能有效支撑企业的整体发展方向。平衡性预算应实现各部门、各项目之间的合理资源配置,满足各方利益相关方