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⼩⼩规规模模企企业业财财务务制制度度

⼩规模企业财务制度范本（通⽤7篇）

在社会发展不断提速的今天，⼈运⽤到制度的场合不断增多，制度就是在⼈类社会当中⼈⾏为的准则。拟定制度需要

注意哪些问题呢？下⾯是⼩编帮⼤家整理的⼩规模企业财务制度范本（通⽤7篇），仅供参考，⼤家⼀起来看看吧。

⼩⼩规规模模企企业业财财务务制制度度1

1、收⼊问题：为少交税收⼊记在账外或是将不确认收⼊，将收⼊挂在往来科⽬中，此时也不会开增值税发票，钱货早已

经交易。

2、成本问题：

①、情况1往往产⽣问题是账⾯库存商品成本结转不及时，货物已经发出但未记录成本；或者是材料、⼈⼯等耗费已经计

⼊成本，⽽与收⼊不配⽐。

②、部分⽣产类企业因车间零部件较多，材料⼊库、出库记录不及时、不准确⽽产⽣账⾯成本不准确，甚⾄有企业平时的

成本按估计的⽅法来核算成本。

③、平时不对库存进⾏盘点，使账务和实际情况脱节，财务记录不准确。

3、资⾦问题：

①、⼀般缺少资⾦，向银⾏借款较多，⼀般与其他企业互相担保；向个⼈借款⽤于暂时的资⾦往来或是⽣产经营，利息⾼

于银⾏贷款；有的还会存在职⼯集资问题。

②、现⾦、银⾏存款：账⾯现⾦较多，实际现⾦⼀般远少于账⾯，存在较多⽩条；现⾦使⽤不合规。

③、往往有较多的业务费（给客户采购⼈员的回扣），在⽩条中列⽀，到最后没有相应的发票或是费⽤单。

④、出资、增资不实，往往是先出资再抽逃，以后通过费⽤⽅式慢慢的抵消掉。

4、⼈员⼯资问题：

①、往往缴纳不⾜，与部分员⼯不签订劳动合同。

5、固定资产、⽆形资产问题：

①、固定资产⼊账时间与实际情况不⼀致，导致折旧、摊销在不同年度差异，也使损益表差异，甚⾄影响不同年度的盈亏

情况。

②、账⾯记录与实际往往有差异；摊销问题。有些可能已经报废或减值，但仍挂账。

③、因固定资产、⽆形资产⼀般⾦额较⼤，应与当地同等情况⽐较分析，可能有些利⽤固定资产、⽆形资产合同隐藏⼤额

的⾮正常交易等。此处仅列指⼏条，更多问题⼤家共同讨论分享。

⼩⼩规规模模企企业业财财务务制制度度2

第⼀章总则

第⼀条：为了加强集团有限公司（以下简称集团公司）财务管理和会计监督，规范财务⾏为，适应社会主义市场经济和建

⽴现代企业制度的需要，根据《中华⼈民共和国会计法》，《企业财务通则》，《企业会计准则》，《公司法》，以及有关法

规、政策、制度，结合本集团的实际情况，制定本制度。

第⼆条：本制度适⽤于集团公司，各全资⼦公司（含事业性质、企业化管理单位）和控股⼦公司（以下简称所属企业）。

第三条：集团公司和所属企业是独⽴法⼈，依法享有民事权利，承担民事责任，独⽴核算，⾃主经营，⾃负盈亏。集团公

司各职能部门不具有企业法⼈资格，不得⾃⽴银⾏帐号。

第四条：集团公司对国家授权经营的国有资产负有保值增值责任，集团公司对各所属企业所占⽤的国有资产实⾏占有责任

制。各所属企业必须设⽴会计机构，根据内部牵制制度合理配备会计⼈员，及时、准确、真实地核算企业所发⽣的各项经济业

务，并实⾏有效的会计监督。

第五条：各所属企业应加强经营管理，努⼒降低成本、费⽤，确保企业财产的安全完整，提⾼资源的使⽤效率。

第六条：各所属企业的财务部门和财务⼈员必须⾃觉地接受集团公司财务监督管理，除法定的会计帐册外，不得另⽴会计

帐册，对会计帐册应妥善保管，未经集团批准不得销毁；对企业的资⾦，不得以个⼈名义开⽴帐户存储，严禁资⾦体外循环。

第七条：集团公司对各所属企业的管理以产权为纽带，享有投资收益权。

第⼋条：各所属企业不得以其资产对⾮控股⼦公司或集团以外的法⼈提供担保，因特殊原因需提供担保的，必须经集团公

司批准。

第九条：集团公司设计划财务部，对所属各企业及参股公司占有的集团资产实⾏统⼀管理。

第⼆章集团公司财务管理机构及职责

⼀：制订和完善集团公司财务管理制度、会计核算制度及其他财会规章制度，并负责实施。

⼆：负责集团总部会计核算、报表合并和财务分析，对所属企业财会业务进⾏指导、检查、考核。对发现违反财务会计制

度有关规定的应予以纠正。

三：建⽴和完善集团预算管理体系，组织集团所属企业年度预算的编制，并编制合并预算，负责预算执⾏情况的跟踪、分

析并提出建议。

四：参与投资项⽬效益论证，实施过程的财务监督；负责集团公司投资权益的管理，并向集团提供投资收益分析报告，参

与各所属企业投资收益分配⼯作，并对投资⽅⾯重⼤决策（如投资、融资、利润分配等）向集团决策层提供