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全面预算管理在三只松鼠公司的应用实例

目录

TOC\o1-2\h\u30191全面预算管理在三只松鼠的应用实例 1

3015内容摘要 1

20081关键词：全面预算管理；预算体系；预算编制 2

30224一、概述 2

31694二、背景资料 2

21105（一）单位基本情况 2

15841（二）预算管理组织体系 2

30902三、管理现状及主要问题 3

12088（一）三只松鼠全面预算管理体系的制定 3

31582（二）全面预算管理试行期存在的主要问题 4

6618四、对策措施 5

32718（一）提高认识，更新观念，把预算管理作为企业自身行为 5

27431（二）拓宽预算管理的覆盖面 5

27955（三）保持预算的刚性，严格执行预算 5

1979（四）充分运用各种预算编制方法，合理编制和调整预算 6

20302（五）逐步完善预算考核激励机制 6

1925五、成效分析 6

29885六、总结经验 8

25453七、提出建议 9

19589（一）完善预算的编制过程 9

10550（二）综合公司的业务进行预算控制 9

25827（三）做好预算分析工作 10

12173（四）建立严格的预算执行激励机制 10

15791参考文献 10

内容摘要

近年来，我国企业界掀起了一股实施全面预算管理的热潮，不论是国有企业，还是民营企业，都将全面预算管理作为一项重要的管理工具应用于管理实践，有的取得了成功，在一定程度上提升了企业的管理水平，增强了企业的竞争力，但有的也遭到失败，陷入种种误区。本文首先对全面预算管理的含义、特点、内容进行了介绍。其次，从国内国外两个方面对三只松鼠企业全面预算管理的现状进行了分析，总结了三只松鼠企业实施全面预算管理取得的成效和不足，并针对问题提出了相应的对策。最后，从公司的预算组织体系、预算利润指标的确定、全面预算的编制程序、全面预算的调整、预算的分析与考核方面探讨了三只松鼠实业公司全面预算管理实践情况，为三只松鼠企业构筑全面预算管理积累了一定的经验，达到了研究的目的。

关键词：全面预算管理；预算体系；预算编制

一、概述

全面预算管理是与企业目标一致，战略目标和企业发展的发展目标，在分解的内部层发出，个体经济单位，以一系列的预算、控制、协调，建立一套科学的、完整的指标管理控制系统的评估，从第一个到最后的各种功能部门，与企业目标的目标工作责任单位、战略目标和发展联系到负责管理控制的业务活动划分的全过程目标管理体系及评价和激励来实现的性能。全面预算管理体现权力共享的“分权”理念。通过权力下放、责任下放和集中监管，有效配置企业资源，提高管理效率，实现企业目标。

二、背景资料

（一）单位基本情况

三只松鼠公司是果干果铺行业的代表性企业，深耕果干果铺领域多年，三只松鼠在曾经在2018-2020年三年连续获得“国家果干果铺企业荣誉金奖”、“国家优质纳税企业”以及入围了华润排行榜排出的“全球优质果干果铺企业500强”。三只松鼠的发展是我国果干果铺行业改革创新的缩影，因此能够在很大程度上代表着果干果铺企业的发展状况。公司秉承“实干创造未来”的企业精神，坚持做出高品质产品，本着“追求、质量、技术、精神”8字宗旨，基于果干果铺市场需求进行不断创新，使公司始终处于果干果铺行业前沿，引领果干果铺行业的发展。

董事会总经理

董事会

总经理

监事会

运营总监

财务总监

行政总监

市场总监

投标部

招标部

信息部

生产部

销售管

企划部

财务部

审计部

人力资源部

行政办公室

销售分公司一

销售分公司三

销售分公司二

销售分公司四

采购部

技术总监

技术部

客户服

财务科一

财务科二

财务科三

财务科四

（二）预算管理组织体系

（1）预算管理决策层

eq\o\ac(○,1)机构：公司预算委员会

eq\o\ac(○,2)成员：由三只松鼠各子公司的总经理、副总经理组成，由总经理直接领导。

eq\o\ac(○,3)职能：审定、签发预算管理制度；审批三只松鼠实业公司年度预算；提出三只松鼠公司预算管理发展方向及改进要求；确定年度预算编制的重大前提条件和年度生产经营目标；听取预算执行情况和预算管理工作进展的回报，做出改进和完善预算管理等决定(李明辉,王伟杰,张志强,2022)。

（2）预算管理职能部门

eq\o\ac(○,1)机构：公司预算办公室，如图1所示：

公司预算委员会办公室工程管理部财务资产部

公司预算委员会办公室

工程管理部

财务资产部

人事劳资部

经营开发部

合同预算科

图1三只松鼠实业公司预算委员会办公室组织图

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