应收帐款管理制度范例（2篇）.pdfVIP

应收帐款管理制度范例

____黄果树企业有限公司应收款项管理制度

第一章

总则

第一条

为加强公司应收款项管理，减少坏帐损失，确保公司权益，特制

定本制度。

第二条

本办法所指应收款项包括应收账款、应收票据、其他应收款、预

付账款。

第二章

借支款项管理

第三条

业务用备用金管理。根据工作需要，部门备用金由部门纳入月度

资金预算计划，经财务部门审核，总经理批准，方可请领。备用金采

取定额管理，使用报销后补足，财务审计部按借款人挂帐，年底清算

后归还，次年初各部门根据工作需要重新核定备用金额度，经财务审

计部审核后办理申领手续。

第四条

业务用周转金管理。因工作需要借支款项，纳入部门月度资金预

算计划，按程序报总经理审批，财务审计部按经办人挂帐；严格控制

空白支票使用，确需使用空白支票的部门，须经部门领导和财务负责

人签字后办理支票借支，经办人应于____日内及时冲账，不能及时冲

第1页共7页

账应说明原因，凡超过____天无原因未冲帐，按超期日每日____‰向

经办人收取资金占用费。

第五条严格控制资金借出。原则上公司不向外借出资金，确因特

殊情况需借出资金，严格通过董事会决议完善相关手续。

第六条公司严禁委托理财和对外担保。根据股东要求，对全资或

控股企业特殊情况需公司担保或委托贷款的，需经董事会同意，同时

应办理质押或抵押手续后方可办理。

第三章经营类应收款项管理第七条物业房租管理。办理物业出租

业务时，承租人应先交

纳租金后使用，原则上租金按不低于一个季度收取，客户应交纳

不少于相当于一个月房租金额的保证金。客户超过一个月期限未付房

租，业务部门应及时通知财务部门用保证金转抵房租。物业管理部门

应设置保证金台账，租户变换应及时变换保证金户名，杜绝租户私自

转让保证金。

第八条物业水电费管理。物业水电费如采取公司先行垫付

后向承租人收取的形式，物业管理部门每月应按水电费分解表及

时收取，特殊原因当月无法收取的，应及时通知财务进行挂账处理，

确定已无法收取的，由物业管理部门通知财务部门用保证金转抵，当

月不能及时冲账的，按银行同期贷款利率考核部门。

第九条公司经营的项目，原则上采取先款后货的销售方式，特殊

情况需先发货，业务部门应作好信用评估，按程序通过合同评审批准

后方能发货。发货后最迟应于出货日起____日内收款，超期后，经办

人应采取各种催款手段进行催收，超期半年以上，应依法提请诉讼，

并对经办人予以经济处罚。

第2页共7页

第十条预付账款的管理。公司购买商品或服务，确需预付部分款

项，应与卖方签订合同，经公司合同评审组评审后方可办理，经办人

应及时督办和结账，因故无法完成交易，经办人应督促对方在____日

内退回预付款，超期未退，财务应将预付款转入应收账款管理，并按

公司经济责任考核办法对经办人予以经济处罚。

第四章应收账款的后续管理

第十一条作好应收款项的日常分析控制。每年末，财务部门牵

头，业务部门配合，对应收款项进行清查，做出分析，编制账龄分析

表，并按账面应收款项的余额分别进行函证和对帐，业务部门要同时

制定催款计划。

第十二条应收款项的催收管理。根据款项金额大小，客户的信用

度等不同，催款手段可采取发信函、打电话、面谈以及诉诸法律等方

式，催收时应留下文字依据，进行痕迹管理。

第十三条每年末，上述债权确定无法收回时，业务部门应将相关

依据提供给财务部门，财务部门根据公司《资产损失管理办法》要

求，按程序报董事会核准后，方可冲销应收账款。应收账款核销后，

应做好帐销案存工作，保留债权的追索权。

第十四条依法申诉而无法收回债权的部分，应取得法院债权凭

证，妥善保管，当债务人有偿债能力时，申请法院执行。

第五章坏账准备的提取

第十五条坏帐准备的提取。根据谨慎性原则，公司按照会计制度

的要求计提坏帐准备。

第十六条坏账准备计提范围：应收账款、其他应收款、转入其他

应收款的预付帐款；