（企业管理手册）内控项目_内控手册_资金活动流程_股份公司.docxVIP

（企业管理手册）内控项目内控手册资金活动流程股份

公司

金活动流程手册

资

XXX股份有限公司

版本：第一版编制人：XXX股份有限公司

主要负责部门：

XXX股份有限公司计划财务部

发展部XXX

生效日期：20XX年X月X日

此手册仅供XXX股份有限公司使用，未经授权和许可，不得外传。

目录

第一部分概述 2

1管理政策 2

2负责部门和职责 3

3流程概览 6

第二部分业务流程 7

1股份公司对分子公司的资金管控 7

1.1流程图 7

1.2流程描述 8

2筹资管理 12

2.1流程图 12

2.2流程描述 13

3投资管理 17

3.1流程图 17

3.2流程描述 20

4股份公司日常资金营运 27

4.1流程图 27

4.2流程描述 32

第三部分附件 44

第一部分概述

1管理政策

编制依据

本手册的编制参考/考虑如下方面：

。2010年4月发布的《企业内部控制配套指引》。。对公司流程的理解过程中识别的内控问题。

。公司现有的内控制度和内控实践。。行业内控先进实践。

定义

。根据《企业内部控制应用指引》的定义，资金活动是指企业筹资、投资和资金营运等活动的总称。

。现金指企业的库存现金，包括人民币现金和外币现金；

。银行存款指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金；

。银行票据指企业持有的或者开具的支票、银行本票、银行承兑汇票等票据。

范围

。本流程手册主要包括股份公司对下属分子公司的管控、筹资、投资和股份公司日常资金营运等内容。

。股份公司对分子公司的管控主要包括资金集中管控和资金预算。

。筹资管理主要包括筹资预算、筹资执行和监控等。

。投资管理主要包括投资预算、投资执行、投资监控和处置等。。股份公司日常资金营运主要包括现金日常管理、银行账户管

理、付款管理和收款管理等内容。

2负责部门和职责

财务公司

部门

负责人员

职责

共同职责

股份公司

全体员工

。及时，准确，完整地进行账务处理，提供真实、可靠的

计划财务

会计信息；

部

。保证公司会计凭证与资料的安全与完整。

特殊职责

股份公司

董事会和股东大会

。审批公司年度资金预算和资金预算调整；。审批筹资方案；

。审批股利分配方案；。审批重大投资项目。

管理层

。制定公司资金管理政策；

。审批公司年度资金预算和资金预算调整；。审批资金短缺应急解决方案；

。审阅资金预算分析报告；

。审批筹资方案和筹资合同；

。审批投资立项、投资合同和投资处置申请；

。审核投资可行性分析报告和企业并购尽职调查结果；。审阅被投资单位日常监控报告；

。审批和审核外部银行账户变动申请。

股份公司计划财务部

计划财务部部长/副部长

。审批年度资金预算和资金预算调整；。审阅资金短缺应急解决方案；

。审阅资金预算分析报告；

。审阅筹资方案和筹资合同；。审阅股利分配方案；

。审批大额库存现金领用申请；。审核外部银行账户变动申请；。审核银行余额调节表；

综合财务科科长

。审批库存现金领用申请；

。复核现金和银行存款收付凭证；

部门

负责人员

职责

。抽盘现金并复核现金盘点报告；。提出银行账户变动申请；

。定期审核银行账户变动情况；。管理印鉴（法人章）；

。审核银行余额调节表；。审核应收票据登记簿；。银行票据审核盖章；

。监盘票据盘点并审批盘点差异处理计划。

资产管理科科长

。草拟年度资金预算和资金预算调整；。审阅月度资金预算；

。拟定资金短缺应急解决方案；。审阅资金预算分析报告；

。评估筹资方案，编制可行性分析报告；。复核银行收付款凭证；

。提出银行账户变动申请；

。定期审核银行账户变动情况；。审核银行余额调节表；

出纳

库存现金：

。提出库存现金领用申请；

。根据经审核的现金凭证及时进行现金收付；。登记现金支票领用情况；

。现金盘点并编