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应收账款管理制度

第一章总则

第一条目的

为确保公司利益，保证公司现金流，减少问题账款、

坏账损失，增加有效销售，根据《公司法》、《企业会

计制度》等法律法规，结合公司具体情况，特制定本规

定。

第二条释义

本办法所指应收账款指公司因销售产品或提供劳务

等原因，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。

第三条应收账款的确认

在收入实现时，确认应收账款。

第四条应收账款的计价

应收账款原则上按照实际发生额计价入账。应收账

款计价时要受到公司所给予客户的信用政策的影响，公

司营销中心应在合同签定时及时将对客户采用的信用政

策告之公司计划财务部，以便于计划财务部准确计算应

收账款。

第二章应收账款管理中各部门职责

第五条公司应收账款管理工作中，不同性质的部

门承担不同的职责。

第六条公司计划财务部

（一）负责应收账款的核算和监控；

（二）负责应收账款、坏账准备金的定期分析与通

报；

（三）负责坏账处理的财务操作；

（四）负责制作、发布账务报表，与客户对账，为

催收提供账务数据确认等支持工作；

（五）负责应收账款管理的其他相关工作。

第七条公司营销部

（一）负责与客户签订销售合同，明确付款条款；

（二）负责收集客户信用信息，评估客户信用状况；

（三）负责跟踪销售订单的执行，确保货物或劳务

的交付；

（四）负责催收应收账款，维护良好的客户关系；

（五）负责应收账款管理的其他相关工作。

第三章应收账款的管理流程

第八条应收账款的事前控制

（一）营销部在签订销售合同前，应充分了解客户

的信用状况，包括信用历史、财务状况、经营状况等，

确保销售合同的付款条款合理可行；

（二）营销部应根据客户的信用状况，制定相应的

信用政策，包括信用期限、折扣政策、担保要求等，并

报计划财务部备案；

（三）计划财务部应根据营销部提供的信用政策，

计算应收账款的预计收益和风险，并提出修改意见。

第九条应收账款的事中控制

（一）营销部在销售过程中，应实时监控客户付款

情况，对未按时付款的客户及时采取催收措施；

（二）计划财务部应定期对应收账款进行分析，包

括账龄分析、收款率分析等，发现问题及时通报营销部；

（三）营销部应根据计划财务部的分析结果，调整

催收策略，加大催收力度。

第十条应收账款的事后控制

（一）客户付款后，营销部应及时将收款信息反馈

给计划财务部，计划财务部应及时核销应收账款；

（二）对长期未付款的客户，计划财务部应提出坏

账处理意见，报公司领导审批；

（三）对已确认的坏账，计划财务部应进行财务处

理，同时向营销部反馈处理结果，以便于营销部调整客

户信用政策。

第四章应收账款的监督与考核

第十一条应收账款的监督

（一）公司设立应收账款管理小组，负责对整个公

司的应收账款进行监督和管理；

（二）应收账款管理小组应定期对各部门的应收账

款管理情况进行检查，发现问题及时提出整改要求；

（三）各部门应积极配合应收账款管理小组的监督

工作，如实提供应收账款的相关数据和资料。

第十二条应收账款的考核

（一）公司对应收账款的管理效果进行定期考核，

包括应收账款的周转率、收款率等指标；

（二）考核结果作为对各部门及相关人员绩效考核

的重要依据；

（三）对在应收账款管理中表现优秀的部门和个人，

公司给予奖励；

（四）对在应收账款管理中出现问题的部门和个人，

公司给予处罚。

第五章附则

第十三条本办法自发布之日起实施；

第十四条本办法的解释权归公司董事会所有。