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教育咨询公司财务管理办法

第一章总则

第一条为了加强本教育咨询公司（以下简称“公司”）财务管理，规范财务行为，确保公司财务活动的合法性、科学性和效益性，依据国家相关法律法规及财务制度，结合公司实际情况，特制定本办法。

第二条本办法适用于公司总部及所属各分支机构、项目部等所有纳入公司统一核算与管理的单位。财务管理的基本原则是：建立健全财务核算体系，严格执行财务预算，量入为出，优化资源配置，保障公司资产安全完整，实现公司经济效益最大化。

第二章财务管理职责分工

（一）公司管理层职责

第三条公司总经理对本公司的财务管理全面负责，审核批准公司重大财务决策、财务预算与决算方案，确保公司财务战略与经营战略相匹配。

第四条分管财务副总经理协助总经理管理财务工作，组织拟定财务管理制度，监督财务制度执行情况，审核日常财务收支业务，协调处理财务工作中的重大问题。

（二）财务部门职责

第五条财务部门是公司财务管理的专业职能机构，负责编制公司财务计划、预算草案，组织实施财务核算、报表编制、财务分析等日常财务工作；严格执行财务法规及公司财务制度，管控财务风险，为公司经营决策提供准确财务数据支持；负责资金筹集、调配与使用安排，确保资金链安全顺畅；协同其他部门进行资产管理，定期组织资产清查盘点，对资产购置、处置等事项进行财务审核监督。

（三）其他部门职责

第六条各业务部门是财务预算及成本费用控制的执行主体，需按要求编制业务预算，合理安排部门费用支出，配合财务部门提供财务核算所需业务资料，如实反映业务活动涉及的财务收支情况，协助财务部门进行成本核算与效益分析，对本部门资产使用保管负责，确保资产安全完整、使用效益最大化。

第三章预算管理

（一）预算编制

第七条公司采用全面预算管理模式，预算涵盖经营预算、投资预算、财务预算等各类别。财务部门于每年末组织启动下一年度预算编制工作，下达预算编制通知及模板，明确编制原则、范围、方法及时间节点要求。

第八条各部门依据公司战略规划、经营目标及历史数据，结合下一年度业务预测，编制本部门业务预算，包括但不限于咨询项目收入预算、市场推广费用预算、人力成本预算等，经部门负责人审核签字后按时报送财务部门。

第九条财务部门对各部门提交的预算草案进行汇总、审核与平衡，综合考虑公司整体资源状况、盈利目标、资金供求等因素，调整形成公司年度财务预算草案，提交公司管理层审议批准，最终经董事会审定通过后下达执行。

（二）预算执行与监控

第十条预算一经批准下达，即具刚性约束效力，各部门必须严格执行，将预算指标层层分解至岗位个人，确保各项业务活动按预算有序开展，原则上不得随意调整预算。

第十一条财务部门建立预算执行监控机制，每月/季度对比分析各部门预算执行情况，编制预算执行报告，详细列示收入、成本、费用等关键项目实际完成数与预算数差异，剖析成因，及时向管理层汇报重大预算偏差情况，预警潜在财务风险。

（三）预算调整

第十二条当公司内外部经营环境发生重大变化，如宏观政策大幅调整、重大业务变更、不可抗力因素致使原预算无法执行时，相关部门可申请预算调整。由申请部门提交详细的预算调整报告，阐述调整事由、调整内容及对公司财务状况影响，经财务部门审核评估，按原预算审批流程批准后方可调整实施。

第四章资金管理

（一）资金筹集

第十三条公司根据经营发展战略及资金需求规划，合理确定资金筹集规模与渠道，资金来源主要包括自有资金积累、股东增资、银行贷款、项目融资等方式，财务部门负责统筹安排资金筹集工作，权衡资金成本、融资风险与偿债能力，优化融资结构。

第十四条如需进行银行贷款或其他债务融资，财务部门应提前做好融资方案策划，筛选合适金融机构，按金融机构要求准备完备贷款申请资料，跟进贷款审批流程，争取优惠贷款利率与还款条件；在融资款项到位后，严格按约定用途使用资金，确保合规履约。

（二）资金使用

第十五条公司资金使用遵循“集中管理、统筹安排、保障重点、注重效益”原则，所有资金收支业务均纳入财务部门统一核算与监控范畴，严格执行资金支付审批流程，杜绝资金体外循环及坐支现金现象。

第十六条各部门依据业务需求及预算安排填写资金支付申请单，注明付款事由、金额、收款单位、账户信息等内容，附上合同协议、发票、验收报告等必要附件，经业务部门负责人、财务部门审核、分管领导及总经理签批后，财务部门方可安排资金支付，大额资金支付（标准由公司自定）需经公司集体决策审议通过。

（三）资金回笼

第十七条业务部门作为项目收款责任主体，应在合同签订时明确收款条款，合理设置收款进度节点，项目实施过程中及时跟踪服务进度，按合同约定向客户催收款项，定期与财务部门核对往来账款，确保款项按时足额回笼，降低坏账风险；财务部门协助业务部门进行应收账款账龄分析，对逾期账款及时预警提示