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（企业利润管理）毫钱利润和精细化财务管理

8毫钱利润和“精细化”财务管理

这样小的利润空间，如果不采用精细化财务管理，恐怕连8毫钱的利润空间均保不住。

于浙江义乌有壹个吸管厂靠8毫钱的利润空间迅速壮大起来。90%之上的吸管外销，壹年的产量占了全球吸管需求量的1/4之上。据这个厂的管理人员介绍，平均销售价于每支8厘―8.5厘钱之间，其中原料成本占50%，劳动力成本占15―20%，

设备折旧等费用于15%多，纯利润约10%。也就是说，壹支吸管的利润于8毫―8.5毫钱之间。

为了保证这8毫钱的利润空间，从财务管理上就必须依靠精细化财务管理。实际上，目前我国很多小企业的利润空间均远远大于8毫钱，然而，由于财务管理上的技术水平低劣，到最后甚至连8毫钱的利润空间均保证不了。对于企业来说，这个吸管厂的精细化财务管理的确有太多能够借鉴的地方。

所谓精细化财务管理就是以“细”为起点，做到细致入微，对每壹岗位、每壹项具体的业务，均建立起壹套相应的工作流程和业务规范，且将财务管理的触角延伸到公司的各个生产运营领域，通过行使财务监督职能，拓展财务管理和服务职能，实现财务管理“零”死角，挖掘财务活动的潜于价值。

很多企业均认为精细化财务管理是件极为复杂的事情，其实正所谓“天下难事始于易，天下大事始于细”，精细化财务管理其实且不复杂，只是细中求精。针对于中小企业来说，精细化财务管理的根本就是四项基础建设，即确保营运资金流转顺畅、降低融资成本、确保投资效益、优化财务管理手段，建立好这四项基础建设，就足以对企业的财务管理做精做细。说白了，就是要会精打细算。

确保营运资金流转顺畅

精细化财务管理最主要的壹点就是要求于具体工作中，结合实际情况将财务管理的内容细化、分解、再整合，且辅以完善的管理制度。

比如壹家服装生产小型企业，为扩大市场占有率，于国内多个城市寻找了代理商。这种方法让企业的产量不断增大，然而问题来了，由于销售款项迟迟无法回笼，产量和资金之间的矛盾越来越严重。

其实，企业的营运资金主要来源于销售取得的款项。多数企业由于市场开拓范围的原因，常常会出现滞留销售款，资金零星分散的情况。为确保资金的回笼，就应该于公司内部建立统壹管理、集中调度的资金使用三级权限管理制度，即能够将现金支出的批准权高度集中于财务部门，下属营业部和二级财务单位根据业务规模设置俩级不同的资金使用权限，严格执行收支俩条线管理方式，各单位实现的销售收入必须全额及时清缴，费用由总部审核拨付。为了确保资金使用三级权限管理制度的落实，及时回笼资金，除了制定规章制度外，仍采用总部开户，定期托收的方式回笼资金，且利用银行提供的查询系统，监督各单位帐户的资金余额，全面及时地掌握公司整体的资金情况，实现统壹调度，大大减少资金沉淀。例如，这家服装厂，销售资金的主要部分，90％来自遍布全国各地近百家销售代理人。为了确保这部分销售资金的安全，于实践中总结出“四个管理制度”，即“代理人资信审批制度”、“代理人档案管理制度”、“结算跟踪制度”和“应收帐款帐龄分析制度”。这些制度从事前、事中和事后对代理人进行全方位的跟踪管理，有效地降低资金风险，减少了呆帐和坏帐。

优化财务结构降低融资成本

壹家专营出口皮具的公司，曾经遇到这样的问题。由于于企业中，流动比率不能低于1是企业衡量财务风险的警戒线。为了保持这壹比例，同时也为了保证日常生产运营的资金周转需要，该公司采用的方式是于银行帐户中保留了大量现金。早几年人民币存款利率较高，盈余的现金采用定期存款、7天通知存款等方式增加利息收入，尚能为企业带来壹定收益。但近俩年，人民银行连续调低存款利率，持有现金的相对成本逐渐提高。和此同时，国际金融市场上的美元利率壹路爬升，于2000年达到历史高位，此时该公司正准备引进俩条进口生产线，是采用银行 贷款，承担高额的贷款利息，仍是采用自有资金购买，承受流动比偏低的财务风险？是否仍有必要为了维持正常的流动比率而“贷高息，存低息”？该公司进行了认真的评估。分析企业自身的情况，壹方面，连续多年的良好业绩和稳健的会计政策，使这家企业树立了优良的商业信誉和良好的企业形象。不仅能够从银行获得贷款，而且仍享受利率优惠的短期流动资金贷款，于资金流动性供给上有充分的保障，因此该企业作出了用自有资金加少量银行贷款购买生产线的决策。此举将闲置的现金转化为固定资产，虽使企业的流动比率由1．27降为0．83，但从后期的运营见，这种结构性的改变且没有给资金周转造成负面影响，相反仍节约了财务费用