应付账款管理制度（3篇）.pdfVIP

应付账款管理制度

第一条应付账款入账程序

(一)、有票应付款1财务部业务会计对采购定单、供应商发票、

检验入库单进行审核，即“三单符合”审核。2三单中的第一单“采购

定单”是指由采购合同、采购定单、委托加工单等组成的合同单据。

第二单“供应商发票”是指由发票、收款收据组成发票单据。

第三单“入库单”是指由入库单、质检单、运输提货单等组成的

收货单据。3财务部业务人员在“三单符合”审核后，制作记账凭证并

按照会计复核、批准程序入账。4有关部门对合同、订单的修改原件，

应及时传递到财务部。

(二)无票应付款1仓库管理员在收到供应商的合格来货(经检验合

格)后，填写入库单并将入库信息传递给财务部门。未经质量检验合格

的货物不得入库。2财务部核对每一张入库单，确保信息准确无误。将

无票入库货物作为暂估入库进行核算。3对货物入库后超过一个月发票

未达的无票应付款，财务部应及时与采购部联系并跟踪。

(三)应付账款1供货方开来发票，从无票应付款转入应付账款

时，必须经过“三单符合审核”。财务部业务人员应当在“三单符合

审核”后，方可将无票应付款转入应付账款。将暂估入库的项目转入

库存项目。2财务部在“三单符合审核”中发现不符或不完全相符时，

应立即通知商务部和物流部门。商务部应及时与供应商联系处理，并

在一周内将问题调查清楚并合理解决。财务部应同时将所有三单不符

的情况记录，并定期跟踪和向财务经理或财务经理汇报。3对在“三单

符合审核”中多开票、重开票的供应商应提出警告，情节严重的，要

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考虑给予处罚或更换。4生产部门应在每月____日前将供应商的质量退

货及向供应商索赔的资料传递到财务部，财务部应于当月据之调整应

付账款。5任何供应商应付账款的调整必须有充分的依据并经财务经理

及相关人员的书面批准。这些依据应附在相应的调整凭证后。6更改供

应商名称必须得到供应商提供的合法的资料，并经过财务部经理的批

准。这些资料应附在相应的调整凭证后。

(四)应付账款账龄分析1财务部每季度进行一次应付账款的账龄

分析，并分析资金安排和使用的合理性。2财务部每月打印出有借方余

额的应付账款，并通知采购部及相关部门。采购部及有关部门应及时

与供应商联系解决，并将结果在一周内告知财务部。对超过两个月的

有借方余额的应付账款，财务部应向财务经理和总经理作书面汇报。

(五)对账1财务部每月应核对应付账款总账与明细账，对存在的

差异及明细账中的异常项目和长期未达项目，财务部应会同商务部采

购人员进行调查，并经财务经理书面批准后及时处理。2财务部每年至

少获得一次供应商对账单，对发现的差异应及时与供应商联系解决。

应付账款管理流程图。

应付账款管理制度（2）

是企业内部的一套规章制度，用来管理企业与供应商之间的应付

账款关系。该制度的目的是确保企业能够及时、准确地支付应付账

款，并确保供应商按约定时间收到款项。

以下是一个应付账款管理制度的主要内容：

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1.应付账款的确认和登记：企业应及时确认应付账款，并在收到

供应商的发票或供货单后登记该账款，包括发票号码、供货日期、金

额等信息。

2.应付账款的审核：应付账款的支付必须经过严格的审核程序，

包括核对发票的真实性和准确性，核对账款的合规性等。

3.应付账款的支付时间：企业应按照与供应商的约定支付时间，

及时支付应付账款。如果有特殊情况导致无法按时支付，需要提前和

供应商协商，并尽快解决问题。

4.应付账款的支付方式：企业可以通过银行转账、支票、现金等

方式支付应付账款，但必须保证支付方式的安全性和准确性。

5.应付账款的核销：一旦企业支付了应付账款，需要及时对账款

进行核销，确保账款准确无误。

6.应付账款的跟踪和报告：企业应建立应付账款的跟踪系统，定

期报告应付账款的情况，包括账款金额、账款余额、逾期账款等。

7.应付账款的风险管理：企业应对供应商的信用风险进行评估，

并对高风险供应商制定相应的风险防控措施。

8.应付账款的纠纷处理：如果出现应付账款的纠纷，企业应及时

与