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财务检查要点

1.项目部是否执行子分公司定员定编和有关财经制度，严格

控制间接费支出范围，每月对现场管理费进行汇总、对比和

分析，查找经费节超原因。是否存在用公款报销应由个人承

担费用。是否存在违规多领工资、奖金和补贴、兼职取酬等

。是否存在招待费用报销娱乐场所、烟费用、违规高消费、

赠送礼品、违规租赁车辆等。

2.各类合同是否按照要求确定了付款比例，各类付款是否控

制在规定范围内，封账协议是否明确了尾款支付方式。是否

存在无结算无合同付款、超结算付款，无合同约定支付预付

款。项目资金拨付有无计划，公司是否审批，有无超计划支

付。是否存在以个人名义存储建设资金。是否存在大额借支

备用金，借款期间无报销痕迹，交回现金现象。是否采取加

强资金集中管理的相关措施。

3.税务管理是否依法合规，增值税是否做到应抵尽抵。是否

取得合规的增值税发票并进行验证，一般计税项目取得增值

税专用发票，简易计税项目取得增值税普通发票。是否做好

简易计税项目的差额纳税工作。张青春

4.项目部经济活动分析深度是否符合要求，分析是否按照专

业进行，发现问题是否制定纠偏措施并整改闭合。是否重点

关注总体盈亏分析，特别是亏损原因是否分析，分析是否合

理。

5.成本列支是否有依据，依据是否充分，尤其是预提成本、

超付款造成损失、劳务和分包成本是否有发票支持。

6.是否存在无内部调拨或注销手续的情况下，随意减少固定

资产、周转材料、低值易耗品、临时设施等资产现象。

7.是否根据中铁十财〔2015〕225号《中铁十局集团有限公司

债务管理暂行办法》进行债务筹划，控制债务的付款比例，

控制现金流出。检查项目部对公司的内部往来，确定是否欠

公司往来款，如果项目部欠公司往来款，应分析原因，是否

公司有大额垫资行为。

点

1、根据公司定员定编，检查项目部会计人员配备情

况和设置的会计工作岗位是否明确了会计人员业务分

工；会计人员工作调动或者因故离职等，是否按规定

程序办理交接手续，监交人是否符合规定。

2、检查项目部是否每月对现场管理费进行对比分析

资料，是否查找经费节超原因，是否制定了相应措施

。

3、关注大额招待费用报销凭证。关注发票内容，有

无违反“十三项措施”的发票报销，如：大额招待、

礼品、洗浴、高尔夫、土特产、烟酒等内容和风景名

胜区的发票；关注连号发票，有的发票单笔金额较

少，但多张连号后加起来的金额较大。关注是否报销

个人费用。

4、关注领导发放年薪和一次性奖金的凭证。通过领

导发放年薪的凭证，核实领导人员发放的年薪依据是

否充分，有无超文件金额发放，领导发放年薪列账是

否规范，有没有扣缴个人所得税，检查在发放领导年

薪时是都扣缴个人所得税；抽查一次性奖金凭证，特

别是节假日发放的慰问金，重点关注领导人员有没有

领取年薪外收入，是否存在发放节日一次性奖金时，

也给领导人员发放。

1、通过科目余额表查阅是否存在超付款，抽查项目

是否存在大额现金支付外欠款情况。以大额现金支

付，以及款项直接支付至个人的情况，所附依据是否

真实，是否存在法律纠纷和损失风险。部分单位分包

合同签订主体为个人，实际支付到自然人账户金额达

千万以上，特别关注。项目是否按合同足额收取保证

金。

2、通过现金日记账发现资金异常情况。通过现金日

记账检查是否存在大额现金借支和还款的异常情况；

是否存在库存现金异常情况。

是否按公司部署充分利用当地税收优惠政策，做好税

务筹划，并按规定及时交纳各类税金，杜绝发生税务

纠纷，是否存在外部查出涉税问题，责任造成大额罚

款和滞纳金。

1、是否按规定定期完成部门专业分析和项目经济活

动分析，做到分析内容齐全，