《税法营业税》课件.pptVIP

**********************税法-营业税营业税是针对企业在经营过程中产生的营业收入征收的一种税种，是税法体系中的重要组成部分。本课件将深入讲解营业税的定义、征税范围、税率、纳税义务人、申报流程等，帮助您全面了解营业税的知识。by1.什么是营业税11营业税是针对企业和个人在经营活动中取得的收入征收的一种税种。22营业税是国家税收体系的重要组成部分，对调节经济结构、增加财政收入发挥着重要作用。33营业税在我国税收制度中有着悠久的历史，历经多次改革，不断完善。44近年来，营业税的征收范围和征收方式不断调整，适应经济发展新形势。2.营业税的纳税人纳税主体在我国，营业税的纳税主体主要包括从事生产、经营的企业和个体工商户。同时，也包括从事经营活动的非企业单位，如社会团体、基金会、民办非企业单位等。纳税义务纳税人应依法履行纳税义务，按照规定的税率缴纳营业税。同时，纳税人还应依法进行纳税申报，并配合税务机关进行税务检查。3.营业税的税目营业税税目营业税的税目是指对特定营业项目征税的范围。应税营业项目销售货物提供劳务转让无形资产出租不动产免税项目对一些特定的营业项目，国家实行免税政策。4.营业税的计税依据应税营业额指纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产取得的全部收入，包括价款和价外费用。扣除项目根据国家规定，纳税人可以从应税营业额中扣除进项税额、合理的成本费用、损失等。税基营业税的计税依据是应税营业额减去扣除项目的差额，即税基。税基是计算营业税税额的基础。5.营业税的税率营业税的税率是指对营业税应税项目征收的税率，税率的制定是税收制度的核心内容之一，营业税的税率体现了国家对不同行业和不同经营项目的税收政策和调节意图。营业税的税率主要分为两种：比例税率和定额税率。5比例税率对不同的营业税应税项目，按营业额的一定比例征收。1定额税率对部分行业或项目，按规定税额进行征收，不与营业额挂钩。营业税的税率根据不同的应税项目、不同行业、不同区域以及国家税收政策等因素而有所不同。6.营业税的征收方式税务机关征收税务机关根据纳税人的申报资料，计算应缴税款，并向纳税人进行征收。代扣代缴对于某些营业税项目，由代扣代缴义务人代为缴纳税款，例如：出租房屋的出租方代为缴纳税款。预征预缴对于一些营业税项目，税务机关会预先征收一部分税款，例如：建筑施工企业会预缴营业税。7.营业税的纳税申报1纳税申报期限一般情况下，纳税人应于纳税期限内申报缴纳营业税。具体期限由税务机关根据实际情况规定。2申报方式纳税人可以通过税务机关指定的电子申报系统进行申报，也可以到税务机关现场办理申报手续。3申报内容纳税申报内容应包含纳税人信息、营业税税目、销售额、营业税税额等相关信息。8.营业税的税款缴纳税款缴纳方式企业可通过银行转账、税务机关指定的金融机构缴款等方式缴纳营业税。缴纳期限纳税人应按照税务机关规定的期限缴纳税款，一般为税款所属期结束后15日内。税款申报纳税人应在规定期限内向税务机关申报营业税，并提供相关税务资料。税款滞纳金如果纳税人逾期缴纳税款，税务机关会依法加收滞纳金。税务检查税务机关会定期对纳税人进行税务检查，确保纳税人依法缴纳税款。9.营业税的减免政策11.小型企业对小型企业，特别是新成立的小型企业，国家通常会给予一定的营业税减免政策，以鼓励创业和发展。22.特定行业一些特定行业，例如农业、教育和医疗等，可能会享受营业税减免政策，以鼓励这些行业的健康发展。33.扶持项目国家会针对一些扶持项目，例如节能环保、科技创新等，给予参与项目的企业营业税减免政策。44.地区政策一些地区为了吸引投资和促进经济发展，会出台地方性的营业税减免政策。营业税的特殊情况处理免税项目某些特殊项目可以免征营业税，例如教育、医疗、文化等非盈利机构的营业收入。减免税政策根据国家政策，特定行业或企业可能享有减免营业税的优惠政策，例如小微企业、科技创新企业等。税收优惠某些特殊情况，如自然灾害、突发事件，可能给予企业税收优惠，例如减免或延期缴纳营业税。税收协定根据国际税收协定，对某些跨境交易可能免除或减免营业税。营业税与增值税的关系税收范围营业税和增值税在税收范围上有所不同，营业税主要针对服务业和部分商品，而增值税则针对所有商品和服务。计税方法营业税的计税方法主要采用营业额税，而增值税采用增值税税率，计税方法有所不同。衔接关系营业税的征收范围随着增值税的扩围而逐渐缩小，最后被增值税取代，两者之间是相互衔接的关系