税收筹划(整理).pdfVIP

税收筹划复习

题型

判断：10题10分

单选：10题20分

多选：10题20分

简答：2题20分

计算：2题30分增值税纳税身份的选择、个人所得税工资薪金方面

简答题（5选2）

一、税收筹划的特点（P5）

1、合法性。税收筹划最本质的特点，也是税收筹划区别于逃避税收行为的基本标志。

2、筹划性。税收筹划需要事先规划、设计以及安排。

3、风险性。表现为筹划条件风险、筹划失效风险、征纳双方认定差异的风险。

4、方式多样性。差异越大，可供纳税人选择的方案就越多。

5、综合性。税收筹划应着眼于资本总收益的长期稳定的增长，达到总体收益的最大化。

6、专业性。

二、税收筹划与偷税、逃税、抗税、骗税、避税的区别(P5)

种类行为特征处罚规定

1.对于偷税行为，税务机关将追缴其不缴或少缴的税款、

1.纳税人采取伪造、变滞纳金，并处不缴或少缴税款50%以上5倍以下的罚款

造、隐匿、擅自销毁账对于逃避缴纳税款罪，依《刑法》追究刑事责任：

簿、记账凭证，或者在2.纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申

账簿上多列支出或者不报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额百分之十以上

列、少列收入，或者经的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；数额巨大

税务机关通知申报而拒并且占应纳税额百分之三十以上的，处三年以上七年以下

偷税不申报或者进行虚假的有期徒刑，并处罚金

纳税申报，不缴或者少3.扣缴义务人采取前款所列手段，不缴或者少缴已扣、已

缴应纳税款的，是偷税收税款，数额较大的，依照前款的规定处罚

2.逃避缴纳税款数额较4.对多次实施前两款行为，未经处理的，按照累计数额计

大并且占应纳税额百分算有第一款行为，经税务机关依法下达追缴通知后，补缴

之十以上的，属于逃避应纳税款，缴纳滞纳金，已受行政处罚的，不予追究刑事

缴纳税款罪责任；但是，五年内因逃避缴纳税款受过刑事处罚或者被

税务机关给予二次以上行政处罚的除外

纳税人欠缴应纳税款，

采取转移或者隐匿财产追缴其不缴或少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴

逃税的手段，妨碍税务机关税款50%以上5倍以下的罚金；构成犯罪的，依法追究刑事

追缴欠款的税款的行责任。

为。

除由税务机关追缴其拒缴的税款、滞纳金外，由司法机关

追究刑事责任；情节轻微，未构成犯罪的，由税务机关追

以暴力、威胁方法拒不

抗税缴其拒缴的税款，处以拒缴税款1倍以上5倍以下的罚款。

缴纳税款的，是抗税

触及刑法的，处3年以下有期徒刑或者拘役，并处拒缴税

款1倍以上5倍以下罚金；情节严重的，处3年以上7年

以下有期徒刑，并处拒缴税款1倍以上5倍以下罚金

由税务机关追缴其骗取的退税款，并处以骗取税款1倍以

以假报出口等欺骗手上5倍以下的罚款；构成犯罪的，由司法机关追究刑事责

骗税段，骗取国家出口退税任

款的对骗取国家出口退税款的，税务机关可以在规定期间内停

止为其办理出口退税

纳税人利用税法漏洞或

者缺陷，通过对经