中职会计手工做账竞赛训练一.pdf

第三部分实训资料及实训要求

一、企业概况及相关会计方法

下沙有限责任公司是一家毛巾生产企业，主要以精制梳棉和涤棉为原料生产高档浴巾和普

通毛巾，产品生产工艺流程较为简单，在同一个综合车间进行浴巾和毛巾的加工制造。公司产

品主要面向百货公司、超市和商场批发销售。

公司在工商银行通达支行开设了存款账户，账号为076—0628659。公司被税务机关核定为

增值税一般纳税人，纳税人登记号为267324510089776，增值税税率为17％，所得税税率为25％。

公司城建税按本月应交增值税的5％交纳，教育费附加按本月应交增值税的3％交纳。

公司对原材料采用实际成本法计价。固定资产按平均年限法分类计提折旧，其中厂房的月

折旧率为0.4％，车间和管理部门设备的月折旧率分别为0.6％和0.8％。

公司月末制造费用、生产工人工资采用工时比例法进行分配，高档浴巾和普通毛巾的本月

定额工时分别为2800小时和1200小时。公司按月结转损益，年终进行利润分配。

公司于月末一次计算并结转本月已销产品的实际生产成本。

公司采用科目汇总表账务处理程序处理业务。

二、业务资料及实训要求

（一）200×年12月份期初资料

下沙有限责任公司200×年12月初有关账户余额如下：

余额

总账科目明细科目

借方贷方

库存现金218．60

银行存款工商银行253261．68

应收账款75100．00

东方商城48600．00

红喜超市26500．00

其他应收款业务员王利680．00

原材料100556．72

精制梳棉（2．9吨）53930．72

涤棉（3吨）42126．00

润滑油（30桶）4500．00

库存商品365000．00

高档浴巾（6000条）240000．00

普通毛巾（25000条）125000．00

固定资产4568000．00

累计折旧1176312．00

应付账款72005．70

1

松浦棉纱厂26000．00

重庆针织厂46005．70

应付职工薪酬职工福利54511．85

应交税费应交所得税44672．45

其他应付款