国家开放大学山东电大《会计核算模拟实验》课程教学辅导(3).pdfVIP

山东广播电视大学

开放教育会计核算模拟实验课程教学辅导（3）

第三节填制记账凭证和登记账簿

第五课时业务12月1日-3日

一、课时目标

了解记账凭证填制的规定和要求；掌握1-3号业务的账务处理。

二、课时内容

（一）记账凭证规定说明

1.记账凭证必须根据审核无误的原始凭证，是用以确定经济业务性质和分类即会计分录的一种

凭证。

2.记账凭证分为收款凭证、付款凭证和转账凭证。

3.记账凭证的必备内容有：

填制凭证的日期

凭证编号

经济业务摘要

会计科目

金额

所附原始凭证张数

填制签证人盖章

4.其他具体相关规定，如下图（图2-7）：

1

图2-7填制记账凭证说明页面

（二）操作示例指引

本模块涉及2019年12月为时一个月的业务（共219项具体业务），如图2-8所示：

现以12月1日业务为例，简要叙述本模块记账凭证填制的操作流程：

图2-8填制记账凭证（引导学习）页面

2

图2-912月1日业务页面

1.如上图2-9，进入12月1日业务1的页面之后，首先仔细阅读该业务所附原始凭证。（注意：

此处可能为多张附件，需要点击【下一张】完整查看。）

2.查看完所附单据之后，点击进入记账凭证填制页面，如图2-10所示，点击

按钮，可以查看具体业务内容和相关原始凭证。

图2-10记账凭证模板

3.辅助按钮：

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：在填制过程中可以借助计算机按钮进行辅助计算；

：在填科目时点击该按钮，找到对应的科目；

：填制完相应摘要、科目和金额后，需要利用该按钮在金额下空白处划线；

：在金额合计栏，利用该按钮在金额前划人民币符号；

：填制完成后，需及时点击保存键；

：点击此图标后，系统将会将用户上一次做的凭证取出，以便用户填写和修改，如上

次没有存盘，则系统会提示用户没有数据可取。但如果此时是考试状态，系统会提示不能取数据。

如果当前是练习状态，点击此图标后，弹出一对话框以确定操作，返回上一页面；如果

当前是自我考试状态，点击此图标后，显示操作者所填制项目的正确数，并提供相对应的分数，然

后确定操作，返回上一页面；如果当前是自我考试状态，点击此图标后，会提示操作者是否考试完

毕，然后确定操作，系统自动存盘操作者考试时的数据，返回上一页。

（三）操作过程注意事项

1.填制记账凭证时，要严格按照资料所示，尤其是涉及明细科目时，对应的对象不能出错。

2.记账凭证编号要连续，如果分录太多，需要拆分分录登记记账凭证，则编号规律为记1-1/3、

记1-2/3、记1-3/3。

3.点击摘要一栏会自动弹出对话框提供选择。

4.借贷合计金额要相等。

5.附件张数须填写，要注意某些单据不属于原始凭证，不计入附件张数，比如发票申请单、差旅费

报销单。

注：以下所有业务涉及的记账凭证的系统操作流程和注意事项与上述一致，不再赘述。

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（四）12月1日业务

1.业务1

(1)业务内容：收到广州市长林农机有限公司前欠货款存入中行账户。

(2)业务指引：本业务主要考核应收账款的账务处理。根据中国银行的托收凭证第四联填制记账

凭证，涉