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增值税练习题答案

一、单项选择题

1.单位将自产、委托加工和购进的货物用于下列

项目的，均属于增值税视同销售货物行为，应征

收增值税的是（D）。

A.非增值税应税项目

B.集体福利

C.个人消费

D.无偿赠送其他单位

2.根据增值税法的有关规定，下列关于征收率的

表述中，不正确的是（B）。

A.增值税一般纳税人销售自己使用过的2009年

以前购进的属于不得抵扣且未抵扣过进项税额

的固定资产，可按简易办法依3%征收率减按2%

征收增值税

B.增值税一般纳税人销售自己使用过的包装物，

可按简易办法依3%征收率减按2%征收增值税

C.小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用

过的固定资产，减按2%征收率征收增值税

D.增值税一般纳税人销售旧货按照简易办法依

照3%征收率减按2%征收增值税

3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适

用的增值税税率为11%的是（A）。

465元），则该企业当期应纳增值税税额为

（D）元。

A.17000

B.16911.9

C.13600

D.15272.1

8.某冰箱生产企业为增值税一般纳税人，2015

年4月2日向某商场销售电冰箱100台，开具的

增值税专用发票上注明价款170000元，因商场

在10日内付款所以享受含税价款2%的折扣，该

冰箱生产企业实际收到货款194922元；本月购

进原材料取得的增值税专用发票上注明增值税

税额合计8190元（已通过税务机关认证）。该

冰箱生产企业4月份应缴纳增值税（C）元。

A.20132

B.24946.74

C.20710

D.28900

9.甲企业为增值税一般纳税人，2014年4月1

日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，

价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，

付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20

日，乙企业因资金紧张于2014年5月4日才支

付了第一笔款项195万元。甲企业2014年4月

应确认的增值税销项税额为（B）万元。

A.0

B.28.33

C.33.15

D.85

10.境内单位和个人提供适用增值税零税率应税

服务的，可以放弃适用增值税零税率，选择免税

或按规定缴纳增值税。放弃适用增值税零税率

后，（C）个月内不得再申请适用增值税零

税率。

A.12

B.24

C.36

D.48

11.在境内提供应税服务，是指（C）在境内。

A应税服务提供方

B应税服务接受方

C应税服务提供方或者接受方

D应税服务提供方和接受方

12.营改增试点纳税人提供有形动产租赁服务，

税率为（A）

A17%.B11%C6%D13%

13.纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的，应当

具备(C)和境外单位的对账单或者发票。资

料不全的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

A海关进口增值税专用缴款书B运输费用结算

单据

C书面合同、付款证明D农产品收购发票

14.非正常损失是指（D）和被执法部门依法

没收或者强令自行销毁的货物。

A自然灾害造成的损失

B运输途中发生的损耗

C天气变化造成的损失

D因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失

15.纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核

算免税、减税项目的销售额；未分别核算的，

（C）

A由主管税务机关核定应税服务的销售额

B从高适用税率

C不得免税、减税。

D按照组成计税方法计算

16.纳税人提供应税服务，将价款和折