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纳税筹划简答题（4）时效性原则。国家税收法律、法规以及相关政策并不是一成不

1.简述对纳税筹划定义的理解。变的。筹划者应随时根据税收法律、法规变化的情况，对纳税方案做

纳税筹划是纳税人在法律规定允许的范围内，凭借法律赋予的正当权出必要的调整，以确保筹划方案适应必威体育精装版政策的要求。

利，通过对投资、筹资经营、理财等活动的事先安排与规划，以达到（5）风险规避原则。纳税筹划也像其他经济规划一样存在一定风险。

减少税款缴纳或递延税款缴纳目的的一系列谋划活动。对其更深层次纳税筹划从一开始就需要将可能的风险进行充分估计，筹划方案的选

的理解是：择尽可能选优弃劣，趋利避害。在筹划方案执行过程中，更应随时关

（1）纳税筹划的主体是纳税人。对于纳税人来讲，其在经营、投资、注企业内部、外部环境不确定性带来的风险，及时采取措施，分散、

理财等各项业务中涉及税款计算缴纳的行为都是涉税事务。只有纳税化解风险，确保纳税筹划方案获得预期效果。

人在同一业务中可能涉及不同的税收法律、法规，可以通过调整自身5.简述纳税筹划的步骤。

的涉税行为以期减轻相应的税收负担，纳税筹划更清楚地界定了“筹（1）熟练把握有关法律、法规规定

划”的主体是作为税款缴纳一方的纳税人。国家税法及相关法律、法规是纳税人纳税筹划的依据，因此，熟练把

（2）纳税筹划的合法性要求是纳税筹划与逃税、抗税、骗税等违法握有关法律、法规规定是进行筹划的首要步骤。筹划者在进行筹划之

行为的根本区别。前应学习掌握国家税收法律、法规的精神和各项具体规定，而且在整

（3）纳税筹划是法律赋予纳税人的一项正当权利。在市场经济条件个筹划过程中，对国家税法及相关政策的学习都是不能忽略的。

下，企业作为独立法人在合理合法的范围内追求自身财务利益最大化（2）分析基本情况，确定筹划目标

是一项正当权利。个人和家庭作为国家法律保护的对象也有权利谋求纳税人在进行纳税筹划之前，必须认真分析自身基本情况及对筹划的

自身合法权利的最大化。纳税是纳税人经济利益的无偿付出。纳税筹目标要求，以便进行纳税筹划方案的设计与选择。需了解的情况包括：

划是企业、个人和家庭对自身资产、收益的正当维护，属于其应有的基本情况、财务情况、以往投资情况、投资意向、筹划目标要求、风

经济权利。险承受能力等。

（4）纳税筹划是纳税人的一系列综合性谋划活动。这种综合性体现（3）制定选择筹划方案

在：第一，纳税筹划是纳税人财务规划的一个重要组成部分，是以纳在前期准备工作的基础上，要根据纳税人情况及筹划要求，研究相关

税人总体财务利益最大化为目标的。第二，纳税人在经营、投资、理法律、法规，寻求筹划空间；搜集成功筹划案例、进行可行性分析、

财过程中面临的应缴税种不止一个，而且有些税种是相互关联的，因制定筹划方案。

此，在纳税筹划中不能局限于某个个别税种税负的高低，而应统一规（4）筹划方案的实施与修订

划相关税种，使总体税负最低。第三，纳税筹划也需要成本，综合筹筹划方案选定后进入实施过程，筹划者要经常地通过一定的信息反馈

划的结果应是效益成本比最大。渠道了解纳税筹划方案执行情况，以保证筹划方案的顺利进行并取得

2.纳税筹划产生的原因。预期的筹划效果。在整个筹划方案实施过程中，筹划者应一直关注方

纳税人纳税筹划行为产生的原因既有主体主观方面的因素，也有客观案的实施情况，直到实现筹划的最终目标。

方面的因素。具体包括以下几点：6.简述纳税筹划风险的形式。

（1）主体财务利益最大化目标的追求（1）意识形态风险。纳税筹划的意识形态风险是指由于征纳双方对

（