内控相关知识培训课件.pptx

内控相关知识培训课件汇报人：2024-12-15

CATALOGUE目录内控概述与重要性内部控制框架与要素风险评估方法与工具应用内部审计与自我评价机制构建典型案例分析与警示教育内控体系实施与效果评价

01内控概述与重要性

内部控制是指由企业董事会、管理层和其他员工实施的，为实现企业控制目标而提供合理保证的过程。内控定义内控的主要目标是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。内控目标内控定义及目标

早在古代，一些企业就开始采用内部牵制的方法来管理企业，这是内部控制的雏形。内部控制萌芽期20世纪初，随着企业规模的扩大和资本市场的发展，内部控制逐渐成为企业管理的重要组成部分。内部控制发展期20世纪中后期，随着企业管理的不断发展和完善，内部控制逐渐形成了一套完整的体系和方法论。内部控制成熟期内控发展历程010203

风险管理与内控的联系风险管理是内部控制的重要组成部分，内部控制是风险管理的重要手段和保障。风险管理与内控的区别风险管理更侧重于对风险的识别、评估和管理，而内部控制更侧重于对业务流程和制度的监督和控制。企业风险管理与内控关系

法律法规要求及违规后果违规后果企业如果违反相关法律法规和监管要求，将会面临严重的法律后果，包括罚款、吊销执照、市场禁入等，甚至可能引发企业危机和倒闭。法律法规要求企业必须遵守相关法律法规和监管要求，建立完善的内部控制体系，确保企业合规经营。

02内部控制框架与要素

介绍国内外主要内部控制框架的演变历程、核心思想及适用范围。国内外内部控制框架概述详细阐述COSO框架的五个要素及其相互关系，以及在企业风险管理中的应用。COSO框架介绍简要介绍其他知名的内部控制框架，如英国的Turnbull报告、加拿大的COCO框架等。其他内部控制框架国内外内部控制框架简介

监督与反馈对内部控制体系进行持续监控和评估，确保其有效性。风险评估识别、分析并管理影响企业目标实现的各种风险。信息与沟通确保相关信息在企业内部准确传递，以便及时发现问题并采取应对措施。控制活动为确保风险得到有效控制而采取的措施，包括审批、授权、验证等。控制环境包括管理层的诚信与道德观念、员工胜任能力、组织结构与权责分配等方面。内部控制五要素解析

按照企业实际业务流程，逐一梳理各项业务流程，明确流程目标、关键控制点及责任人。业务流程梳理介绍风险识别的常用方法，如头脑风暴法、德尔菲法、流程图法等。风险识别方法对识别出的风险进行评估，确定风险等级，并制定相应的应对措施。风险评估与应对业务流程梳理与风险识别010203

控制措施应能真实反映业务活动，有效防范风险。有效性控制措施应与企业规模、业务特点、风险状况等相适应。适应保控制措施符合国家法律法规和行业标准。合法性控制措施的实施成本应小于其带来的效益。成本效益性关键控制措施设计原则

03风险评估方法与工具应用

识别业务或过程中可能存在的风险点。风险识别风险评估流程介绍对识别出的风险进行分析和评估，确定其可能性和影响程度。风险分析根据分析结果，对风险进行排序和分级，确定重点关注对象。风险评价制定针对性的风险应对措施，降低风险水平。风险应对

概率风险评估通过数学模型和统计方法，计算风险事件发生的概率和损失程度。敏感性分析分析关键参数变化对风险结果的影响程度，确定敏感因素。情景分析模拟不同情景下风险事件的可能发生情况，评估其对业务的影响。风险价值评估将风险量化为具体的货币值，便于进行风险比较和决策。定量风险评估方法

通过专家调查，收集和整理对风险的看法和意见，形成共识。组织相关人员对风险进行集中讨论，激发思维，提出新的风险点。通过构建未来可能发生的情景，分析风险的可能性和影响程度。将风险发生的可能性和影响程度进行分级，形成风险矩阵，便于直观比较。定性风险评估技巧德尔菲法头脑风暴法情景分析法风险评估矩阵

风险规避采取措施避免风险事件的发生，如调整业务策略、停止某些活动等。风险应对策略制定01风险降低通过降低风险事件发生的概率或减轻其影响程度，来降低风险水平。02风险转移将风险转嫁给其他组织或个人，如购买保险、外包等。03风险接受在评估了风险的成本和收益后，决定接受风险。04

04内部审计与自我评价机制构建

风险防范作用内部审计能够发现潜在的风险和问题，及时采取措施进行防范和纠正，降低企业风险。监督作用内部审计是内部控制的重要组成部分，通过审计评价内部控制的有效性，发现问题并提出改进建议。评估作用内部审计可以对内部控制体系进行评估，帮助管理层了解内部控制体系的完整性和可靠性。内部审计在内控中作用

自我评价机制建立及实施根据内部审计结果和相关法律法规要求，制定自我评价标准，确保评价的客观性和准确性。制定评价标准按照评价标准，各部门自