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审计学练习题答案及解析（第四章）

《第四章、注册会计师职业道德》

一、单选题共12道

【题目1】按照职业道德规范对独立性的解释，注册会计师在某公

司拥有直接投资，而该公司与其被审计客户有投资关系，这意味着

(D)。

(A)注册会计师在客户有直接投资

(B)注册会计师与客户无财务利益关系

(C)注册会计师在客户有部分投资

(D)注册会计师在客户有间接投资

【题目2】职业道德规范要求注册会计师为客户保守在审计过程中

获得的机密信息。按照这一要求，除非得到客户的允许，否则注册会

计师不能对来自(D)方面的询问给予答复。

(A)同业检查实施小组

(B)法庭的传审

(C)注册会计师协会职业道德执行委员会

(D)客户新聘任的注册会计师

【题目3】会计师事务所制定的政策和程序应当强调遵守职业道德

规范的重要性，并通过必要的途径予以强化，这些途径不包括(C)。

(A)会计师事务所领导层的示范

(B)教育和培训

(C)社会公众的监控

(D)对违反职业道德规范行为的处理

【题目4】自身利益属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的

重要因素。该因素导致不利影响的情形是(C)。正确答案D

(A)会计师事务所为客户编制原始数据，这些数据构成鉴证业务的

对象

(B)项目组成员的近亲属担任客户的董事或高级管理人员

(C)会计师事务所受到降低收费的影响而不恰当地缩小工作范围

(D)会计师事务所与客户就鉴证业务达成或有收费的协议

【题目5】自我评价属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的

重要因素。该因素导致不利影响的情形是(B)。

(A)鉴证业务项目组成员正在与鉴证客户协商受雇于该客户

(B)会计师事务所为鉴证客户提供直接影响鉴证对象信息的其他服

务

(C)会计师事务所推介审计客户的股份

(D)会计师事务所的合伙人或高级员工与鉴证客户存在长期业务关

系

【题目6】A会计师事务所在审计B公司财务报表时，B公司认为

公司材料采购方面存在问题，请A会计师事务所提供管理咨询服务，A

会计师事务所提供(C)服务会有损其独立性。

(A)指出由于采购监督、发票复核制度不合理，造成材料采购出现

问题

(B)研究和评估材料采购管理问题，并建议各种解决方法

(C)监督购买、验收、库存、付款等业务的进行

(D)审计解决问题的方案，由B公司派人员实施监督

【题目7】外在压力属于可能对职业道德基本原则产生不利影响的

重要因素。该因素导致不利影响的情形是(A)。

(A)客户暗示，如果会计师事务所针对财务报表发表否定意见，则

下年不再续约

(B)注册会计师接受客户的礼品或款待

(C)注册会计师向客户表示，如果不对财务报表进行调整，则在客

户与第三方发生诉讼或纠纷时不再担任客户的辩护人

(D)项目组成员目前受雇于客户，所处职位能够对鉴证对象施加重

大影响

【题目8】在下列情形中，注册会计师不被视为违反必威体育官网网址职业道德

的是(C)。

(A)发现被审计单位在相当长时期内无任何支付能力，将此告诉正

在与被审计单位洽谈一笔大额短期借款事项的银行，以避免银行遭受

损失

(B)发现被审计单位中层管理人员舞弊后直接向监察部门打举报电

话，请其出面查处

(C)司法部门调查被审计单位，依法要求注册会计师出庭作证时注

册会计师透露被审计单位的有关情况

(D)因与其他会计师事务所的注册会计师交流经验的需要而介绍被

审计单位的有关情况

【题目9】以下有关注册会计师专业胜任能力和应有的关注的陈述

不恰当的是(B)。

(A)注册会计师应当通过教育、培训和执业实践获取和保持专业胜

任能力

(B)在应用专业知识和技能时注册会计师无须运用职业判断

(C)注册会计师应当采取适当措施确保在其领导下工作的人员得到

应有的培训和监督

(D)注册会计师在必要时应当使客户以及业务报告的其他使用者了

解专业服务的固有局限性

【题目10】会计师事务所承接了具体的某项