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混凝土预制构件公司财务管理办法

总则

1.为了规范本混凝土预制构件公司的财务行为，加强财务管理和经济核算，依据国家相关法律法规以及公司实际运营状况，特制定本办法。本办法适用于公司内部所有涉及财务活动的部门、项目部及分支机构。

2.公司财务管理的基本原则是：严格遵循国家财经纪律，建立健全财务制度，做好财务预算、控制、核算、分析与考核工作，如实反映公司财务状况与经营成果，实现资产保值增值，保障股东权益。

财务管理体制

1.公司实行统一领导、分级管理的财务管理体制。财务部门作为公司财务管理的核心职能部门，全面负责公司财务工作的规划、组织、协调与监督，直属公司总经理领导。

2.各生产车间、项目部设专职或兼职核算人员，在业务上接受公司财务部门指导，负责所在部门或项目的成本费用核算、资金收支记录等基础财务工作，定期向财务部门报送财务数据及报表。

财务预算管理

1.公司推行全面财务预算制度，涵盖经营预算、资本预算与财务预算三大类。经营预算包含销售收入、生产成本、销售费用等；资本预算涉及固定资产购置、技术改造投资等；财务预算侧重于资金收支、利润分配及资产负债规模预测。

2.预算编制遵循“上下结合、分级编制、逐级汇总”流程。每年末，各部门结合下年度生产经营计划编制预算草案，经财务部门综合平衡、公司管理层审议通过后下达执行，预算执行过程中严格控制调整，特殊情况经严谨审批流程方可变更。

资金管理

1.强化资金筹集管理，依据公司发展战略与生产经营需求，合理规划资金来源，平衡股权融资与债务融资比例，优化资本结构，降低资金成本与财务风险，拓展融资渠道时充分考量融资期限、利率及附加条款等因素。

2.资金使用秉持“专款专用、高效节约”原则，严格把控资金支出审批权限，大额资金支付经集体决策。加强资金运营监控，加速资金周转，定期清理往来账款，减少资金占用，预防资金链断裂风险。

资产管理

1.固定资产管理：建立固定资产台账，从购置、验收、登记、折旧计提、维修保养到报废处置全程管控。购置依规招标采购，验收合格后方可入账；按规定方法与年限计提折旧；定期盘点清查，确保账实相符，处置按审批流程公开操作，实现残值回收最大化。

2.存货管理：针对原材料、半成品及成品存货，完善收、发、存管理制度。原材料采购依生产计划合理安排，严控库存积压；半成品流转衔接生产工序，记录跟踪；成品库存储备适度，依销售订单发货，定期与销售、生产核对账目，保证存货安全完整，及时处理滞销积压存货。

成本费用管理

1.成本核算采用品种法与分批法结合，精准归集各产品生产直接材料、直接人工与制造费用，合理分配间接费用至产品批次或品种，确保成本核算真实反映产品实际耗费，为定价、盈利分析提供依据。

2.费用管控划分变动费用与固定费用，变动费用与业务量挂钩弹性管控，固定费用从预算总额控制，压缩非必要开支，对销售、管理、财务费用分类细化管控措施，定期分析费用增减原因，强化责任考核。

收入利润分配管理

1.销售收入确认严格遵循会计准则，依据销售合同约定发货、验收及收款条款，及时、准确确认收入实现，防范收入虚增或延迟确认风险，规范销售折扣、折让、退回账务处理，保证收入计量完整合规。

2.利润分配兼顾公司发展与股东回报，按规定提取法定盈余公积后，结合盈利水平、资金状况拟定分红方案，经股东会审议批准实施，优先保障公司持续运营资金需求，剩余利润合理回馈股东，增强投资者信心。

财务监督与审计

1.内部财务监督机制依托财务部门日常核算监督及定期财务检查，审核财务收支合法性、合规性，监督预算执行，及时纠正偏差，保障财务数据真实可靠，防范财务舞弊与违规操作。

2.定期引入外部审计机构实施全面审计或专项审计，涵盖财务报表审计、内部控制审计等，依据审计意见整改完善财务管理漏洞，强化内部控制，提升财务管理水平，接受股东及监管部门监督检查。

附则

1.本财务管理办法由公司财务部门负责解释与修订，依据国家法规政策调整、公司业务拓展及内部管理需求适时完善条款，确保财务管理与时俱进、贴合实际。

2.本办法自发布之日起生效实施，以往公司财务规定与本办法抵触部分以本办法为准，各部门、项目部及全体员工务必严格遵照执行，违规行为依规追究责任。