COSO框架构成要素和相关原则.pdfVIP

專欄

COSOFram架構要素與相關原則

Component要素

ControlEnvironment控制環境

RiskAssessment風險評估

ControlActivities控制活動

InformationandCommunication

資訊與溝通

Monitoring監督

RolesandResponsibilities

職能與責任

EXHIBIT專欄

OFrameworkComponentsandRelatedPrinciplesCOSO架構要素與相關原則

Principle原則

1.Integrityandethicalvalues.Soundintegrityandethicalvalues,particularlyoftopmanagement,are

developedandsetthestandardofconductforfinancialreporting.

1.誠正與道德價值。建立健全的誠正與道德價值，尤其是針對高階管理階層，並建立財務報導之行為

標準。

2.Importanceofboardofdirectors.Theboardofdirectorsunderstandsandexercisesoversight

responsibilityrelatedtofinancialreportingandrelatedinternalcontrol.

2.董事會之重要性。董事會瞭解並行使與財務報導及內部控制有關之監督責任。

3.Management’sphilosophyandoperatingstyle.Management’sphilosophyandoperatingstylesupport

achievingeffectiveinternalcontroloverfinancialreporting.

3.管理哲學與經營風格。管理哲學與經營風格支持有效的財務報導內部控制之達成。

4.Organizationalstructure.Thecompany’sorganizationalstructuresupportseffectiveinternalcontrol

overfinancialreporting.

4.組織整合架構。公司之組織整合架構支持有效的財務報導內部控制。

5.Commitmenttofinancialreportingcompetencies.Thecompanyretainsindividualscompetentin

financialreportingandrelatedoversightroles.

5.對財務報導能力之要求。公司留任具備財務報導及相關監督角色能力之人員。

6.Authorityandresponsibility.Managementandemployeesareassignedappropriatelevelsofauthority

andresponsibilitytofacilitateeffectiveinternalcontroloverfinancialreporting.

6.權限與責任。管理階層及員工獲得適當層級之權限與責任，以促進有效的財務報導內部控制。

7.Humanresources.Humanresourcepoliciesandpracticesaredesignedandimplementedtofacilitate

effectiveinternalcontroloverfi