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电商会计账务处理流程

会计人遇上双十一，那可不仅仅是买买买那么简单~~

买了东西，发票总是要索取的吧~

商家开错了发票，总是要联系商家重开的吧~

拿到发票，总是要去查验真伪的吧~

什么，你就是代表商家？

那你更要好好看看各种促销优惠情况下的发票与财税处理了！拿走不谢~~

发票开具消费者篇

一,网购可以要求开具发票?

可以！

销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向

付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。

输

TIP:

建议您网购索取电子发票

电子发票不存在丢失、

被盗、邮寄、存放等问题

也更加绿色环保

二、电子发票与纸质发票吗？

增值税电子普通发票的开票方和受票方需要纸质发票的，可以自行打印增值税电子普通发票的版式文

件，其法律效力、基本用途、基本使用规定等与税务机关监制的增值税普通发票相同。

三,商家开票可误，如何处理？

请及时联系商家按规定办理作废或红冲，再重新开具正确的蓝字发票。

TIP:

商家不得因发票作废或红冲收取费用。

四、如何查验发票氢伪？

增值税发票可登陆全国增值税发票查验平台进行查询。

发票开具

同家篇

一.■减〃促销——折扣方式销售货物，如何开票？

纳税人采取折扣方式销售货物，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的销售额征

收增值税。

纳税人采取折扣方式销售货物,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明是指销售额和折扣额在同一张发票

上的‘金额’栏分别注明的，可按折扣后的销售额征收增值税。

未在同一张发票‘金额’栏注明折扣额，而仅在发票的‘备注’栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中

减除。

二、直播抽〃盲盒〃，赠送的“盲盒是否需要缴纳增值税？

单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人，视同销售货物。

纳税人有视同销售货物行为而无销售额者，按下列顺序确定销售额:

（-）按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（二）按其他纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定；

（三）按组成计税价格确定。组成计税价格的公式为：

组成计税价格=

成本X（1+成本利润率）

属于应征消费税的货物，其组成计税价格中应加计消费税额。

因此，赠送的〃盲盒〃也需要缴纳增值税，其销售额的确认应严格按照上述规定的先后J1质序。

三.本月开具增值税电子普通发票，但发生消费者，能否作废？

增值税电子发票开具后不能作废

纳税人开具电子发票后，如发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形的，可以开具红字增值税电

子普通发票。

促销方式

涉税处理

一,买一!涉税处理

我公司准备在双十一期间采取〃买一赠一〃模式，进行大促销，该如何进行税务处理呢？

商场正在做“双十一”活动，我收到了商家赠送的礼品，高兴之余，我要承担涉税义务吗？

根据《财政部税务总局关于个人取得有关收入适用个人所得税应税所得项目的公告》（财政部税务总局

公告2019年第74号）第三条，企业在业务宣传、广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品（包

括网络红包，下同），以及企业在年会、座谈会、庆典以及其他活动中向本单位以外的个人赠送礼品，个人

取得的礼品收入，按照“偶然所得取得的礼品收入，按照“偶然所得项目计算缴纳个人所得税。

但企业赠送的具有价格折扣或折让性质的消费券、代金券、抵用券、优惠券等礼品，不征收个人所得税。

积分送礼、积分抽奖涉税处理

我公司准备采取“积分送礼我公司准备采取“积分送礼、、积分抽奖”模式回馈广大客户，该如何进行税务处理呢？

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第二十五条规定，企业发生非货币性资产交换，以及将货物、

财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货

物、转让财产或者提供劳务，但国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。

《国家税务总局关于企业处置资产所得税处理问题的通知》（国税函〔〕828号）第二点规定，企

业将资产用于市场推广或销售而移送他人的，因资产所有权属