税务咨询师招聘笔试题与参考答案(某大型国企)2024年.docxVIP

2024年招聘税务咨询师笔试题与参考答案(某大型国企)

一、单项选择题（本大题有10小题，每小题2分，共20分）

1、根据《中华人民共和国企业所得税法》，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？

A.销售货物收入

B.转让财产收入

C.利息收入

D.接受捐赠收入

答案：D

解析：根据《中华人民共和国企业所得税法》的规定，企业所得税的应纳税所得额包括销售货物收入、转让财产收入和利息收入。接受捐赠收入属于免税收入，不计入应纳税所得额。因此，选项D正确。

2、以下哪个选项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

答案：C

解析：增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产。销售不动产属于营业税的征税范围，不属于增值税的征税范围。因此，选项C正确。

3、以下关于增值税的计算方法，正确的是：

A.销售额减去进项税额后，再乘以税率

B.销售额乘以税率后，再减去进项税额

C.销售额除以（1+税率），再乘以税率

D.进项税额减去销售额后，再乘以税率

答案：C

解析：增值税的计算公式为：销项税额=销售额÷(1+税率)×税率。选项C正确描述了这一计算方法。

4、以下关于企业所得税的申报期限，正确的是：

A.每月15日前申报

B.每季度15日前申报

C.每年4月30日前申报

D.每年5月31日前申报

答案：D

解析：根据我国《企业所得税法》规定，企业应当自月份或者季度终了之日起15日内，向税务机关报送预缴企业所得税纳税申报表，预缴税款。因此，选项D正确描述了企业所得税的申报期限。

5、某企业上年度实现利润总额为1000万元，已知企业所得税税率为25%，当年度发生的下列费用中，不得税前扣除的是：

A.职工工资600万元

B.办公费300万元

C.财产损失100万元

D.无形资产摊销200万元

答案：D

解析：根据税法规定，无形资产的摊销费用是可以税前扣除的。而职工工资、办公费和财产损失（在符合条件的情况下）通常也可以税前扣除。因此，选项D中的无形资产摊销是错误的，不应作为不得税前扣除的费用。

6、下列关于增值税的说法中，错误的是：

A.增值税是对商品和劳务在生产、流通、消费各个环节增值额征税的一种流转税

B.增值税的纳税人包括在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人

C.增值税实行价外税制度，销售额中不含增值税税款

D.增值税的计算方法包括一般纳税人和小规模纳税人两种，其中小规模纳税人的征收率一般为3%

答案：D

解析：增值税的计算方法中，小规模纳税人的征收率一般为3%至5%，而不是固定的3%。其他选项A、B、C都是关于增值税的正确描述。因此，选项D是错误的。

7、根据中国现行税法规定，下列哪一项不属于增值税的征税范围？

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.进口货物

D.个人取得的利息收入

答案：D

解析：在中国，增值税主要针对销售货物、提供加工及修理修配劳务以及进口货物等行为征收。个人取得的利息收入属于个人所得税的范畴，而非增值税的征税对象。

8、以下关于企业所得税优惠政策的说法中，哪一项是正确的？

A.所有高新技术企业都可以享受15%的企业所得税优惠税率

B.小型微利企业的应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额

C.研发费用加计扣除政策仅适用于研发活动直接相关的费用

D.从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营所得，自项目获得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，享受三年免税三年减半征收企业所得税的优惠

答案：D

解析：选项A不完全准确，高新技术企业需满足特定条件才能享受15%的优惠税率；选项B中小型微利企业的税收优惠政策可能会有所调整，请参照必威体育精装版税法或公告；选项C中研发费用加计扣除不仅限于直接相关费用，还包括一定比例的间接费用；选项D描述的是企业所得税法中有关国家重点扶持的公共基础设施项目的税收优惠政策，符合实际情况。

9、某企业2021年度会计利润为1000万元，当年实际发生的业务招待费为20万元。根据企业所得税法及相关规定，该企业业务招待费的扣除限额为：

A.10万元

B.15万元

C.20万元

D.25万元

答案：B

解析：根据《企业所得税法》规定，企业发生的业务招待费，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。假设企业当年销售收入为10000万元，则业务招待费的扣除限额为10000万元的5‰，即50万元；若发生额的60%为30万元，则按照30万元扣除。因此，本题中业务招待费的扣除限额为20万元的60%，即12万元，但由于最高不得超过销售收入的5‰，故实际扣除限额为15万元。

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