地税业务知识培训课件.pptx

地税业务知识培训课件

汇报人：XX

目录

01

地税基础知识

02

地税业务流程

03

地税相关法规

04

地税征收管理

05

地税信息化建设

06

地税业务案例分析

地税基础知识

01

地税的定义与职能

地税是指地方政府依据国家法律征收的税种，主要用于地方公共服务和基础设施建设。

01

地税的定义

地税职能包括筹集地方财政收入、调节收入分配、促进地方经济发展等。

02

地税的职能

地税主要负责地方税种的征收，而国税则负责中央税种的征收，两者在税种和征收范围上有所区别。

03

地税与国税的区别

地税与国税的区别

使用方向不同

征税范围不同

01

03

地税收入主要用于地方政府的公共服务和基础设施建设，国税则用于国家层面的财政支出。

地税主要负责地方税种，如房产税、土地使用税；国税则负责国家税种，如增值税、企业所得税。

02

地税由地方政府税务机关征收管理，国税则由国家税务总局及其下属机构负责。

征收机关不同

地税征收范围

耕地占用税是对占用耕地建房或从事其他非农业建设的单位和个人征收的税，以保护耕地资源。

房产税是对房产所有者或使用人征收的税种，依据房产的评估价值或租金收入来确定税额。

土地使用税是对使用国家土地资源的单位和个人征收的一种税，如城镇土地使用税。

土地使用税

房产税

耕地占用税

地税业务流程

02

纳税申报流程

纳税人需准备财务报表、税务登记证等材料，确保申报信息的准确性和完整性。

准备申报材料

根据税种不同，填写相应的纳税申报表，如增值税申报表、企业所得税申报表等。

填写纳税申报表

通过电子申报系统或直接递交至税务机关，完成纳税申报表和相关材料的提交。

提交申报表和材料

根据申报结果，通过银行转账或现场缴纳等方式，按时足额缴纳应纳税款。

缴纳税款

税款缴纳后，税务机关会提供完税凭证，作为纳税人已履行纳税义务的证明。

获取完税凭证

税款缴纳与征收

01

纳税人需在规定时间内完成纳税申报，如实填写税务报表，提交至税务机关。

纳税申报流程

02

纳税人可通过银行转账、电子支付、现场缴纳等多种方式，按时足额缴纳应纳税款。

税款缴纳方式

03

逾期未缴税款的纳税人将面临滞纳金和罚款，税务机关将依法采取强制措施确保税款征收。

逾期缴税的处理

税务登记与变更

企业或个体工商户在成立后需进行初始税务登记，提交相关资料以获取税务代码。

初始税务登记

当企业信息发生变更时，如地址、法人代表等，应及时向税务机关申报变更信息。

变更税务登记

企业终止经营时，必须办理税务注销登记，以确保税务关系的合法终结。

注销税务登记

地税相关法规

03

主要税收法律

该法律规范了税收征收管理的基本制度，明确了税务机关和纳税人的权利与义务。

《中华人民共和国税收征收管理法》

个人所得税法规定了个人所得的征税范围、税率以及税收优惠等，是个人税收的重要法律依据。

《中华人民共和国个人所得税法》

企业所得税法规定了企业应纳税所得额的计算、税率及税收减免等，对企业税收有直接影响。

《中华人民共和国企业所得税法》

税收优惠政策

01

02

小微企业优惠

对小微企业和个体户减半征收多项税费，支持其发展。

个体经营优惠

自主就业退役士兵从事个体经营，享受税收减免优惠。

税务处罚规定

根据税法规定，纳税人逾期申报将面临罚款，具体金额依据逾期天数和税款大小确定。

逾期申报的处罚

对于故意偷税漏税的行为，税务机关将依法追缴税款，并处以一定比例的罚款，情节严重者可能面临刑事责任。

偷税漏税的处罚

提供虚假资料进行税务申报的，税务机关将依法追缴税款，并对纳税人处以罚款，严重者可追究法律责任。

虚假申报的处罚

地税征收管理

04

税收征管模式

风险管理

分类管理

根据纳税人类型和行业特点，实施分类管理，提高税收征管的针对性和效率。

运用大数据分析，识别高风险纳税人，实施风险预警和应对措施，确保税收公平。

纳税服务

提供个性化纳税服务，包括在线申报、自助办税等，简化流程，提升纳税人满意度。

税务稽查程序

税务机关通过数据分析等方式确定稽查对象，确保稽查工作的针对性和有效性。

稽查选案

根据稽查结果，税务机关对发现的问题进行处理，可能包括补税、罚款或移送司法机关。

稽查处理

稽查人员对选定的企业进行现场检查，审查账簿、凭证等财务资料，确保税务合规。

稽查实施

稽查结束后，税务机关向纳税人反馈稽查情况，提出改进建议，促进纳税人自我规范。

稽查反馈

纳税服务与辅导

01

税务机关提供电话、网络等多种咨询方式，解答纳税人关于税收政策、申报流程等问题。

02

针对首次办理税务登记或不熟悉电子税务局操作的纳税人，提供一对一的办税辅导服务。

03

税务部门定期举办税收优惠政策解读会，帮助纳税人了解并享受税收减免等优惠政策。

纳税咨询

办税辅导

税收优惠政策解读

地税信息化建设

05

电子税务