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审计学-第二章选择题

1.下列注册会计师的行为中，不违反职业道德规范的是（）。单选题］*

A.按服务成果的大小进行收费

B.不以个人名义承接一切业务正确答案）

C.承接了主要工作由其他专家完成的业务

»对自己的能力进行广告宣传

答案解析：选项A：除法规允许外，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴定服务；

选项B：作法虽然谨慎过度”，事实上，可以个人名义承接会计服务业务，但这样作并

不违反任何职业道德的规定；选项C：相当于承接了自身不能胜任的业务；选项D：根

据《注册会计师法》的规定，我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣

传以招揽业务。

2.会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供审计年报和（）。单选题］*

A.纳税申报

B.内部控制审计

仁入职员工培训

D.代编财务报表正确答案）

答案解析：同时提供审计年报和代编财务报表有损独立性要求。

3.会计师事务所对无法胜任的审计业务，正确的做法是（）。单选题］*

A.聘请会计师事务所之外的专家帮助

B.转包给其他会计师事务所

C.拒绝接受委托（正确答案）

D.减少审计收费

答案解析：注册会计师不承接自己不能胜任的业务。

4.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）。革选题］*

A.注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会干部

B.注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干

C.注册会计师的一位老师拥有被审计单位的股票

D.注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳正确答案）

答案解析：选项AB中的人员都是注册会计师的直系亲属，但他们的职务均不会对审计

对象产生重大、直接影响；选项D，注册会计师的妹妹在被审计单位担任现金出纳，直

接影响注册会计师的审计，因此，对独立性产生的影响最大。

5.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（）。单选题］

*

A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部

B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干

C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东

D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计正确答案）

答案解析：选项AB中的人员都是注册会计师的直系亲属，但他们的职务均不会对审计

对象产生重大、直接影响；选项D，注册会计师的女儿在被审计单位担任现金出纳，直

接影响注册会计师的审计，因此，对独立性产生的影响最大。

6.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是（）。单选题］*

A.对本人的职业能力进行广告宣传

B.按服务成果的大小收取报酬

C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务

D.不以个人名义承接一切业务正确答案）

答案解析：中国注册会计师职业道德规范基本原则：注册会计师履行社会责任，恪守独

立、客观、公正的原则，保持应有的职业谨慎，保持和提高专业胜任能力，遵守审计等

职业规范，履行对客户的责任以及对同行的责任等。（2）具体要求：独

立；专业胜任能力；必威体育官网网址；收费与佣金；与执行鉴证业务不相容的工作：承接注册会计

师审计业务；广告、业务招揽和宣传等。

7.如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实

现其目的，这种情况构成了（）。革选题］*

A.购买审计意见正确答案）

B.义务豁免

C.或有收费

D.执行不相容的工作

答案解析：在一些情况下，如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能

通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况就构成了购买审计意见。

8.注册会计师在下列哪种情况属于禁止披露客户的有关信息？（）单选题］*

^为法律诉讼准备文件

B.出于第三方利益使用客户信息正确答案）

C.监管机构依法进行的质量检查

D.取得客户的授权

答案解析：注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息必威体育官网网址，可披露客户信息的情形：

（1取得客户的授权；（2）根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监

督机构报告发现的违反法规行为；（3接受同业复核以及注册会计师协会和监管机构依

法进行的质量检查。注册会计师应当对执业过程中获知的客户信息必威体育官网网址。

9.注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是（）。革选

题］*

A.总工程师

B.统计

C.出纳正确答案）

D.营销总监

答案解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。

出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接