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洗煤厂财务制度

总则

1.为了规范洗煤厂财务管理，加强财务监督，确保财务信息准确、及时，保障企业资产安全、完整，提高经济效益，依据国家相关法律法规及财务会计准则，结合本厂实际情况，特制定本财务制度。

2.本制度适用于洗煤厂内所有涉及财务活动的部门及人员，包括但不限于生产、采购、销售、行政等部门，各部门应严格遵守财务制度相关规定，协同财务部门做好财务管理工作。

财务管理职责

1.财务部门职责：

负责制定并执行本厂财务预算、决算方案，合理安排资金收支，监控预算执行情况，定期进行财务分析并向管理层汇报，为决策提供数据支持。

准确进行会计核算，包括但不限于原煤采购成本、洗选加工成本、产品销售收入、固定资产折旧、税费计提缴纳等业务的账务处理，及时编制各类财务报表，如实反映企业财务状况、经营成果和现金流量。

建立健全财务内部控制制度，加强对资金、存货、固定资产等资产的监管，规范财务审批流程，防范财务风险，确保财务活动合法合规。

统筹税务筹划，依法办理税务登记、纳税申报及税款缴纳事宜，合理降低税务成本，维护企业良好纳税信用。

2.其他部门职责：

生产部门需及时提供原煤投入量、产品产量、生产工时、设备运行数据等资料，配合财务部门核算生产成本，确保成本数据精确反映生产过程实际耗费。

采购部门负责原煤及各类物资采购计划的拟定与执行，把控采购价格、质量及交货期，及时向财务传递采购合同、发票、入库单等原始凭证，协同财务做好采购资金支付及往来账款核对工作。

销售部门积极拓展市场，签订销售合同并跟踪执行，准确记录产品销售数量、价格、客户信息，按时向财务报送销售报表，协助催收货款，降低坏账风险，保障销售收入及时足额回笼。

财务预算管理

1.预算编制：每年年末，财务部门结合市场预测、生产能力、成本费用水平及企业战略目标，组织各部门编制下一年度财务预算草案，涵盖销售预算、生产预算、采购预算、成本预算、费用预算、资金预算等内容，经多次沟通协调、汇总平衡后形成正式预算方案，提交厂务会审议批准。

2.预算执行：各部门应严格按照批复预算安排日常经营活动，财务部门实时监控预算执行进度，对重大预算偏差及时预警并查明原因。因市场环境变化、生产工艺调整等特殊情况确需调整预算的，相关部门需提出书面申请，经财务部门审核、管理层审批后方可调整，确保预算刚性与灵活性相结合。

3.预算分析与考核：每月/季度终了，财务部门深入对比分析预算执行结果与预算目标差异，从业务量、价格、成本结构等维度剖析原因，撰写详细预算分析报告向管理层汇报；同时，将预算执行情况纳入部门及员工绩效考核体系，依据考核结果实施奖惩，激励全员参与预算管理，提升预算管控效果。

资金管理

1.资金筹集：根据生产经营规模及投资计划需求，合理规划资金筹集渠道，包括银行贷款、股东增资、内部留存收益等方式；优化资本结构，控制资产负债率在安全区间，降低资金成本与财务风险，确保资金供给稳定、及时。

2.资金使用：严格遵循“量入为出、专款专用”原则，优先保障安全生产、原材料采购、职工薪酬发放等关键资金支出；大额资金支付（如设备购置、工程建设等）需经集体决策审批，通过银行转账结算，减少现金使用，提高资金使用安全性与透明度；加强资金周转效率管理，合理压缩存货库存、减少应收账款逾期，加速资金回笼，实现资金良性循环。

3.资金监管：财务部门定期核对银行存款日记账与银行对账单，编制银行存款余额调节表，确保账实相符；加强资金流向监控，防止资金挪用、侵占等违规行为发生；建立资金风险预警机制，设定资金安全红线指标，如流动比率、速动比率等，当指标临近预警线及时启动应急预案，保障企业资金链安全稳定。

成本管理

1.成本核算对象：明确以洗煤产品品种（如精煤、中煤、煤泥等）及生产步骤（原煤洗选、产品脱水、煤质化验等环节）为主要核算对象，归集分配各项生产耗费，准确核算各产品、各环节成本，为成本控制与定价决策提供精准数据。

2.成本项目构成：生产成本涵盖直接材料（原煤、洗选药剂、介质等）、直接人工（生产一线工人薪酬、福利等）、制造费用（车间设备折旧、水电费、设备维修保养费、车间管理人员薪酬等）；期间费用包括管理费用（厂部行政人员薪酬、办公费、差旅费等）、销售费用（产品运输费、销售佣金、广告宣传费等）、财务费用（利息支出、汇兑损益、银行手续费等），严格按成本项目归集核算，杜绝成本费用混淆列支。

3.成本控制措施：从源头抓起，通过市场调研、招标采购等方式降低原煤及物资采购成本；优化生产工艺，提高设备利用率，降低单位产品能耗及材料消耗；强化全员成本意识，推行成本定额管理、班组成本核算竞赛等活动，将成本控制目标层层分解至车间、班组、个人，与绩效考核挂钩，激励员工节能降耗、挖潜增效。

资产管理

1.固定资产管理：建立固定资产台账，详细登记资产名称