审计资料清单.pdfVIP

审计资料清单

一、基础类资料

1、工商登记注册资料（首次承接的项目需要）、营业执照、公司章程等；

工商登记注册资料可以看到企业从成立到现在的各种名称、地址、股东、营业范围等

的变化，我们需要重点关注的信息是股东以及股权结构的历史变化，特别是IPO企

业，这一块可能会存在法律风险，律师会针对这里做很细致地核查。

2、必威体育精装版的股权结构图（包含对外投资）

股权结构（包含对外投资）图可以让我们了解到跟这家公司有关的主体有多少个，哪

些是合并范围内的，哪些是联营合营的，哪些是统计关联方往来时需要关注的，换言

之，可以从一个不是很严谨的角度了解到我们的工作量有多少，比如几十家的审计范

围和几家的区别。

3、审计年度的股东（大）会、董事会决议

上市公司或者新三板公司，我们可以直接去“巨潮资讯网”下载查看，看看企业当年都

发生了哪些大事，哪些可能涉及到审计事项，比如对外提供担保、日常关联交易预计、

对外投资进展公告等。

非上市的公司无法通过公开网站查到这些信息，只能依靠企业提供了。

4、必威体育精装版的组织架构图以及内控手册，或者各类内部制度、流程等

通过组织架构图我们可以了解企业的内部管理框架，内控手册或者制度可以帮助我们

了解企业各种业务的内部管理制度，比如采购、销售、生产以及资金等。

内控底稿的第一步是了解企业内部控制设计，方法有检查、询问、观察和穿行测试。

检查就是通过这些制度去了解，但有些企业比较小不是那么规范，可能没有完整的制

度，那我们就需要采用询问的方法了，通俗点讲就是跟企业的人唠嗑来获取想要的信

息。也可以通过观察，和穿行测试，当然这些方法结合使用会更好，能起到互相验证

的作用。

二、财务类资料

1未审报表、科目余额表以及序时账

未审报表是从财务系统里自动生成的资产负债表、利润表和现金流量表，有些企业只

有资产负债表和利润表，没有现金流量表。

科目余额表，包含期初余额、借方发生额、贷方发生额以及期末余额。记住找企业要

到最末级明细的，如果这一点不提示的话，经常拿到的科目余额表只有一级科目，完

全不能用。

未审报表可能会和科目余额表不一致，是因为未审报表有可能经过企业的手工调整，

比如负数重分类等，所以我们在填未审TB时，一定要用未审报表的数据，底稿明细

表里的期末未审数也要和TB核对一致，不然底稿白做了。

序时账，就是企业全年的凭证明细账，可以看到企业的账务处理，抽凭测试都是以它

为基础的。

2资产类

（1）货币资金：已开立银行账户清单、银行对账单、银行存款余额调节表、审计年

度新开户或销户证明，定期存单等；

已开立银行账户清单用来统计企业一共开了多少户，都是什么时间的，哪些需要函证，

哪些需要拿销户证明。

（2）应收票据：应收票据备查簿

也可叫应收票据台账，每家企业的格式可能不一样，但这些信息是必须有的：出票人、

承兑人、前手、出票日期、到期日、后手、背书日期等。

应收票据需要向前手函证，一般和应收账款一起发函，另外从银行已贴现未到期和已

质押未到期的票据需要跟银行存款一起函证（如有）。

（3）应收账款等六大往来：账龄分析明细表（备注关联方）

除应收账款外，还有应付账款、预付账款、预收账款、其他应收款和其他应付款，这

6大金刚最重要的基础资料就是往来余额明细表，可以直接从科目余额表复制到底稿

上。

（4）存货、生产成本等：原材料、库存商品、在产品等的进销存，半成品、产成品成

本计算表等；

进销存是存货底稿的基础，计价测试、科目间的勾稽核对、毛利率分析等都是需要用

到的。

（5）长期股权投资：股东会决议、董事会决议、投资协议、被投资单位的章程、营

业执照，审计年度数据等；

合并范围内的子公司审计时会涉及到，一般不需要额外获取什么资料。另一种联营合

营的，则需要获取被投资单位的利润表数据，按优先级排序为审计报告审定TB未

审报表，未审报表是最次的选择，必要情况下可能需要追加额外的审计程序。

（6）投资性房地产：权属证明、租赁合同、以成本法计量的获取折旧明细表；公允

价值计量的获取评估报告；

租赁合同是证明该资产划分为投资性房地产的依据，权属证明是明确房子的归属；以

成本法进行后续计量的需要计提折旧，跟固定资产一样需重新测算复核；

（7）固定资产：固定资产卡片及折旧明细表、权属证明等；

固定资产卡片及折旧明细表主要记载资产名称、编号、原值、购入时间、折旧年限、

残值、本期折旧、累计折旧等信息，拿到这张表才能做固定