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新疆开放大学《纳税筹划》课程复习题

课程ID-02313试卷号-11334

一、单选题

1.税务筹划的主体是（A）。

A.纳税人 B.征税对象

C.计税依据 D.税务机关

2.根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是（D）。

A.子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务

B.母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定

C.分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”

D.分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担,至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税

3.下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是（D）。

A.合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则

B.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支岀，视为企业对个人投资者的利润分配

C.以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的,应按比例确定各个投资者的所得，分别按利息、股息、红利所得项目计征个人所得税

D.实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补

4.下列关于边际税率的说法，正确的是（D）。

A.在累进税率的前提下，边际税率等于平均税率

B.边际税率的提高不会带动平均税率的上升

C.边际税率是指全部税额与全部收入之比

D.边际税率上升幅度越大,平均税率提高就越多

5.根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是(B)。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定

B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定

C.提供劳务所得，按照所得支付地确定

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定

6.根据税法规定，企业使用或者销售的存货的成本计算方法，不可以使用（B）。

A.先进先岀法 B.后进先岀法

C.加权平均法 D.个别计价法

7.下列哪一税种通常围绕收入实现、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划（B）。

A.流转税 B.所得税

C.财产与行为税 D.资源环境税

8.《中华人民共和国个人所得税法实施条例》（国令707号文）开始施行的日期是（A）。

A.2019年1月1日 B.2019年2月1日

C.2018年12月1日 D.2019年6月1日

9.按照一般性税务处理规定，企业资产收购时，收购方取得资产的计税基础应以（D）为基础确定。

A.账面价值 B.账面余额

C.成本 D.公允价值

10.国际税收筹划的直接目的是减轻（D）。

A.高税国税负 B.境外税负

C.本国税负 D.整体税负

11.税收筹划是在纳税人（A）对相关事项的安排和规划。

A.纳税义务发生之前 B.纳税义务发生之后

C.生产经营行为发生后 D.生产经营行为发生过程中

12.下列关于企业所得税收入确认时间的表述正确的是（A）。

A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现

B.租金收入,依照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现

C.接受捐赠收入，按照合同约定的接受捐赠资产的日期确认收入的实现

D.所有股息、红利等权益性投资收益，均按照被投资方实际分配利润的日期确认收入的实现

13.下列说法正确的是（A）。

A.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择总分公司模式比较有利

B.当新设立的分支机构可能出现亏损时,选择母子公司模式比较有利

C.当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别

D.在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题

14.企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起（D）。

A.第一年至第五年免征企业所得税

B.第一年免征企业所得税，第二年至第三年减半征收企业所得税

C.第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税

D.第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税

15.纳税人在购进货物时，在不含税报价相同的情况下，税负最重的是（C）。

A.增值税一般纳税人

B.能开增值税专用发票的小规模纳税人

C.能开增值税普通发票的小规模纳税人

D.小规模纳税人

16.如果一项固定资产,会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（A）。

A.时间性差异

B