《税收发展史》课件.pptVIP

***********汉朝的田赋和盐铁专卖制度田赋制度汉朝确立了田赋制度,要求农民按一定比例上缴粮食、布帛等产品作为地租。这为政府提供了稳定的财政收入来源。盐铁专卖汉朝设立了盐铁专卖制度,政府垄断了盐和铁的生产和销售,从中获得大量的财政收入。这是古代最早的国家营利性制度。税收管理汉朝建立了专门的税收机构和管理制度,并派遣官吏负责税收征收和监管,确保了税收制度的有效执行。唐宋时期的赋税体系1均田制与甲田法唐代实行均田制度,实现了土地的定期重新分配,并建立了与此配套的甲田法,规范了赋税的征收。2赋役并重的税收体系唐代的税收不仅包括赋税,还包括各种役使,形成了赋役并重的税收体系。3州县财政管理宋代的州县财政管理制度较为完善,规范了税种设置、税率征收等,为税收现代化奠定了基础。明清时期的厘米和杂税制度厘米制度明清时期政府实行厘米制度,通过科举考试选拔官员,并依据等级划分差别薪俸。这种税收制度维持了长达数百年的统治。杂税制度除了厘米外,政府还实行了多种杂税,如赋税、版税、漕粮等,形成了一个覆盖各阶层的复杂税收体系。特征明清税收制度呈现出重重叠加、税种繁多、征收复杂、收入不公平等特点,反映了封建社会税收制度的弊端。近代税收制度的演变1鸦片战争后西方列强的入侵促使中国税收制度开始变革2清末新政时期推行洋务运动，实行变革税收制度3民国时期进一步优化税收体系，引入现代税种近代中国税收制度的演变经历了从传统制度到西方税收体系的逐步转变。鸦片战争后，西方列强的入侵促使中国不断改革税收制度，借鉴西方先进经验。清末新政时期进行了一系列税收改革试验。民国时期则进一步完善税收体系,引入个人所得税、营业税等新税种。中华民国时期的税收改革完善税收法规中华民国时期颁布了一系列税收法律法规，为税收体系的建立奠定了法律基础。税收制度改革实行了企业所得税、个人所得税、关税等多项税种改革，建立了初步的现代税收制度。税收管理体系逐步建立了集中统一的税收管理体系，提高了税收征管能力。1949年后税收制度的建立1新税收体系的架构1949年新中国成立后,开始建立起以所得税、流转税为主的现代税收体系。2确立基本税种工资税、利润税、销售税等主要税种在这一时期逐步确立并完善。3税收管理机构的建立税务部门的职能和组织架构也在这一时期初步确定。改革开放以来税收制度的变革1979年：开始改革开放实施积极的财税政策,调整税种和税率,逐步完善税收制度。1994年：税收制度改革实施分税制,建立以增值税为主的现代税制骨架,形成中央与地方分享税收的新格局。2002年：实施企业所得税改革逐步消除外资企业和内资企业税收优惠政策差异,推动企业所得税制改革。2016年：推进营改增改革全面推广营业税改征增值税,简并税种,减轻企业税收负担。增值税的引入和完善增值税制度的建立1984年,中国引入增值税,成为全国统一的主要流转税。以后不断完善增值税的征收范围、税率、抵免等制度,推进增值税改革。增值税改革的持续2016年,中国实行营改增,将制造业、建筑业、金融业、房地产业等逐步纳入增值税范围,降低了企业税负。增值税制度的优化近年来,中国在增值税制度上进一步优化税率结构、完善抵免机制、简化纳税流程,持续降低企业税收负担。消费税制度的建立完善消费税体系构建涵盖货物消费税、服务消费税、关税等的综合性消费税制度,不断完善税率水平和税种结构。提高间接税占比通过完善消费税制度,提高消费税在税收收入中的占比,增强税收稳定性和可预期性。服务消费税的引入随着经济社会发展,逐步建立健全针对服务行业的消费税制度,促进第三产业的发展。个人所得税制度的发展改革开放后的变革1980年,中国首次实行个人所得税制度,为个人所得税的发展奠定了基础。此后经历了多次改革与完善,不断提高纳税人的适用范围和税率。个税法的制定1994年,《中华人民共和国个人所得税法》正式颁布实施,标志着个人所得税制度法治化的开始。此后又进行多次修订,不断健全完善个税法体系。制度不断完善近年来,个税起征点的提高、专项附加扣除的制定等举措,进一步优化了个税制度,增强了纳税公平性,更好地体现了税收在分配中的作用。未来展望未来,个人所得税制度将继续深化改革,进一步减轻中低收入人群税收负担,促进税收公平正义,为经济社会发展贡献更大力量。企业所得税制度的改革完善税率结构针对不同规模和行业的企业采取差异化的税率政策,促进经济结构调整和产业升级。优化税收优惠政策根据国家发展战略,有针对性地设置税收优惠政策,引导企业投向重点领域和行业。加强税收征管利用信息技术提升税收征管效率,依法查处逃税违法行