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基础会计实训答案

（一）资金筹集业务的核算

1、3月10日，接受国家投资200000元，存入银行（附件1张：

收款通知）

借：银行存款200000

贷：实收资本200000

2、3月11日，以银行存款20000元，归还短期借款（附件1张：

还款收据）

借：短期借款20000

贷：银行存款20000

3、3月20日，银行转来付款通知，支付第1季度利息3200元

（已预提2000元）（附件1张：付款通知）

借：应付利息2000

财务费用1200

贷：银行存款3200

4、3月28日，预提本月短期借款100000元的利息，年利率6%。

借：财务费用500

贷：应付利息500

（二）生产准备过程的核算

1、3月1日，开出现金支票一张，从银行提取现金1000元。

（附件1

张：支票存根

借：库存现金1000

贷：银行存款1000

2、3月1日，李明出差借支差旅费800元，以现金支付（附件2

张：领款

单和公出审批单）

借：其他应收款——李明800

贷：库存现金800

3、3月3日，上月购入乙材料1000公斤@10元，发票金额

10000元，已

验收入库（附件1张，收料单

借：原材料——乙材料10000

贷：在途物资——东方公司10000

4、３月４号，向西北公司购入甲材料１０００公斤@１９．５元，

计１９５００元，增值税率１７％，以转账支票支付（附件２张：转

账支票和发票各一张）

借：在途物资——西北公司19500

应交税费——应交增值税（进项税额）3315

贷：银行存款22815

5、３月４号，以现金500元支付上述甲材料运费（附件１张：运

费收据）

借：在途物资——西北公司500

贷：库存现金500

6、3月14日，向上海机械厂购入机器一台计30000元，运费

1000元，以转账支票支付（附件3张：发票、运费收据、支票存根）

借：固定资产31000

贷：银行存款31000

7、3月16日，李明出差回来，报销差旅费750元，收回现金50

元，结清前欠数（附件3张：公出审批单、差旅费报销单和收据各一

张）

借：管理费用750

现金50

贷：其他应收款——李明800

8、3月17日，向西北公司购入乙材料5000公斤@10元，税率

17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：收料单和发票）

借：原材料——乙材料50000

应交税金——应交增值税8500

贷：应付账款——西北公司58500

9、3月19日，以银行存款20000元，归还西北公司欠款（附件

1张：付款通知）

借：应付账款——西北公司20000

贷：银行存款20000

10、3月21日，向东方公司购入甲材料100公斤@20元，增值

税率17%，款未付，材料已验收入库（附件2张：发票和验收入库单）

借：原材料——甲材料2000

应交税金——应交增值税340

贷：应付账款——东方公司2340

11、3月21日，王红出差回厂，报销差旅费1200元，扣除原借

款1000元，以现金补付（附件1张：差旅费报销单）

借：管理费用1200

贷：其他应收款——王红1000

库存现金200

12、3月24日，向西北公司购入丙材料1000公斤，@5元，增

值税率17%，材料尚未入库，货款以银存款支付（附件2张：发票和

付款凭证）借：在途物资——西北公司5000