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税务师考试《税法二》习题及答案

税务师考试《税法二》习题及答案

导读：本文为您介绍税务师考试《税法二》习题及答案，希望可

以给予各位备考2017年税务师考试的朋友们参考。

1.根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是

()。

A.在中国境内成立的外商独资企业

B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业

C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企

业

D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有

来源于中国境内所得的企业

参考答案：C。

2.境外某公司2014年初在中国设立代表机构，主要从事销售产品。

2014年底税务机关进行检查时发现代表处账簿设置不健全，收入、成

本无法核实，但是经费支出项目记载完整，其中对办公场所进行装修

发生的装修费用60万元，支付样品费20万元，假设没有其他的经费

支出，税务机关采用最低利润率对其代表处核定征收企业所得税。

2014年该代表处应缴纳的企业所得税()万元。(营业税税率为5%)

A.5.33

B.3.75

C.25

D.5

3.下列规定符合企业所得税中关于企业发生的手续费及佣金支出

税前扣除政策的是()。

A.财产保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后余额的`10%

计算限额

B.企业已计入固定资产的手续费及佣金支出，应当通过折旧、摊

销等方式分期扣除，不得在发生当期直接扣除

C.人身保险企业按当年全部保费收入全额的5%计算限额

D.企业为发行权益性证券支付给有关证券承销机构的手续费及佣

金可以在税前扣除

4.2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间

发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年

初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次

性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为()万元。

A.300

B.250

C.280

D.220

参考答案：C。

5.2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，

发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，

该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联

企业业务往来报告等相关资料。2014年该公司应补缴税款加收的利息

()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%)

A.5.25

B.4.75

C.3.25

D.5.75

参考答案：D。

6.下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是

()。

A.2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳

企业所得税

B.代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起15

日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记

C.代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申

报缴纳企业所得税

D.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，

以实际发生数额计入经费支出额

参考答案：B。

7.王某2014年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某

定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终

奖自己实际负担的税额为()元。

A.31005

B.29875

C.27695

D.25995

参考答案：D。

8.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是()。

A.从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”

征收个人所得税

B.股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被