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税务师考试《税法二》真题及答案

税务师考试《税法二》真题及答案

多选题

下列关于企业所得税特点的理解，正确的有（）。

A、通常以净所得为征税对象

B、通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据

C、纳税人和实际负担人通常是一致的

D、纳税人和实际负担人通常是不一致的

E、分别由定额税率和比例税率

【正确答案】ABC

【答案解析】所得税的特点主要是:第一，通常以净所得为征税

对象。第二，通常以经过计算得出的应纳税所得额为计税依据。第

三，纳税人和实际负担人通常是一致的，因而可以直接调节纳税人

的所得。

单选题

2009年2月，中国公民孙某从其任职的公司取得限制性股票

50000股，在获得限制性股票时支付了50000元，该批股票进行股

票登记日的收盘价为4元/股。按照约定的时间，2010年2月28日

解禁10000股，当天该股票收盘价7.5元/股。在不考虑其他费用的

情况下，解禁时孙某应纳税所得额为（）元。

A、35000

B、47500

C、50000

D、57500

【正确答案】B

【答案解析】应纳税所得额＝（股票登记日股票市价＋本批次解

禁股票当日市价）÷2×本批次解禁股票份数－被激励对象实际支付

的资金总额×（本批次解禁股票份数÷被激励对象获取的限制性股

票总份数）＝（4＋7.5）÷2×10000－50000×（10000÷

50000）＝47500（元）

多选题

下列各项中，主管税务机关可要求纳税人进行土地增值税清算的

有（）。

A、取得销售许可证满3年仍未销售完毕的

B、取得的销售收入占该项目收入总额50%以上的

C、申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的

D、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积85%以上的

E、转让的房屋建筑面积占整个项目可售建筑面积虽未超过85%

但剩余可售面积自用的

【正确答案】ACDE

【答案解析】符合下列情形之一的，主管税务机关可要求纳税人

进行土地增值税清算:（1）已竣工验收的房地产开发项目，已转让

的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的比例在85%以上，或

该比例虽未超过85%，但剩余的可售建筑面积已经出租或自用的；

（2）取得销售(预售)许可证满3年仍未销售完毕的；（3）纳税人

申请注销税务登记但未办理土地增值税清算手续的；（4）省税务机

关规定的其他情况。

单选题

国家政策性银行记载资金的账簿，一次贴花数额较大且难以承担

的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的期限是（）年内。

A、2

B、3

C、5

D、10

【正确答案】B

【答案解析】国家政策性银行记载资金的.账簿，一次贴花数额

较大且难以承担的，经当地税务机关核准可分次贴花，贴足印花的

期限是3年内。

多选题

关于房产税的说法，正确的有（）。

A、我国的房产税属于个别房产税

B、城乡信用合作社自用房产免征财产税

C、居民住宅区内业主共有的经营性房产，一律依照租金收入计

征房产税

D、地下建筑物若作工业用途，以房屋原价的40%～50%作为应税

房产原值

E、地下建筑物若作商业用途，以房屋原价的70%～80%作为应税

房产原值

【正确答案】AE

【答案解析】城乡信用合作社自用房产依法征收房产税，选项B

不正确；对居民住宅区内业主共有的经营性房产，要区分自营或出

租，分别适用不同政策，选项C不正确；地下建筑物若作工业用途，

以房屋原价的50～60%作为应税房产原值，不是40%～50%，选项D

不正确。

单选题

某机械制造厂2013年拥有货车3辆，每辆货车的整备质量均为

1.499吨；挂车1部，其整备质量为1.2吨；小汽车2辆。已知货

车车船税税率为整备质量每吨年基准税额16元，小汽车车船税税率

为每辆年基准税额360元。该厂2013年度应纳车船税为（）。

A、441.6元

B、792元

C、801.55元

D、811.2元

【正确答案】C

【答案解析】挂车按照货车税额