新形势下税收征管工作调研报告.pdf

新形势下税收征管工作调研报告1

税收征收管理，是税务机关依据国家税收法律、行政法规的

规定，通过一定的程序，对纳税人的应纳税款依法征收入库的活

动。我们通过几年的税收征管改革，建立了“以纳税申报和优化

服务为基础，以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查”的税

收征管新体制。本文立足基层税收征管实践，就新形势下的税收

征管进行探讨。

一、当前基层税收征管现状

按照“以纳税申报和优化服务为基础，以计算机网络为依

托，集中征收，重点稽查，强化管理”原则构建的征管体制，经

过多年的深化和实践，取得全面成功，从运行成效看，较为科学

和严密。不仅促进了征管科技含量和征管质量逐步提高，同时也

促进了税务部门勤政、廉洁、高效的形象日益凸现。主要表现

为：一是从法制的角度明确了税务机关和纳税人的权利、义务、

责任，使征纳双方责任不清的问题得到根本解决。二是税务执法

明显优化。通过征、管、查职能机构间的分离，在执法权力的合

理分解制约上取得重大突破。三是税收征管的科技含量逐步提

高，加快了以计算机网络为依托的征管现代化进程。特别是在

1页共21页

CTAIS系统成功上线运行后，计算机作为现代化管理的技术手

段，已广泛运用于征管的全过程，基本实现了信息化支持下的专

业化征管格局。建立了人机结合的税收征管体系，大力推行税收

管理员制度，强化基础管理，使税收征管踏上良性循环的轨道。

五是税务机关的社会形象明显提升。

二、当前基层税收征管遇到的问题

近年来，税收征管工作虽然取得了显著的成效和突破性进

展，但面临新形势，还存在着一些问题。主要表现为：

（一）税源管理还存在薄弱环节

国家税务总局局长谢旭人指出：税源管理是税收征管的基础

和核心，是反映税收征管水平的重要方面。税务系统要大力实施

科学化、精细化管理，多管齐下，把税源管理抓紧、抓实、抓

好。由此可见税源管理的重要性。基层国税机关面临新形势，在

税源管理方面还存在几个薄弱环节:一是在外部，国地税之间的

税源管理关系不够协调。在分税制财税体制下，为解决中央与地

方政府在财力和管理权限方面的矛盾，调动中央与地方两个积极

性，把税收分为中央税和地方税是非常必要的。但国地分设，在

税源管理方面，出现了一些矛盾，主要体现在所得税管理方面，

根据《国家税务总局关于所得税收入分享体制改革后税收征管范

围的通知》（国税发〔20__〕8号）文件规定：“自20__年1月

2页共21页

1日起，按国家工商行政管理总局的有关规定，在各级工商行政

管理部门办理设立（开业）登记的企业，其企业所得税由国家税

务局负责征收管理”，国家税务局、地方税务局都是企业所得税

的征收管理机关，而征管对象的划分却不按企业性质、类别，而

是按工商注册登记时间，这就意味着部分相同性质、类型的企

业，归属不同的税务机关管理，客观上增加了管理的难度。对于

所得税管理的问题，实际上是因为在税收收入任务的压力之下，

充分“挖掘”税源的结果，也从一个侧面反映了国税、地税之

间，中央和地方之间争抢税源的现状。结果导致国、地税在企业

所得税日常管理中，对于好管的，税收效益明显的双方争着管，

而对于效益不明显甚至亏损的企业，就双方都少管甚至不管，无

形中损害了税法的严肃性。二是在系统与系统之间，税源管理标

准有待统一。具体表现在双定户定额标准方面，从目前情况看，

虽然推行了电脑核定定额，由于局与局之间掌握的定税标准不一

致，造成某些交叉管理地段的行业相同、规模相近业户的核定税

额差距较大。特别是对于地处市、县、区的双定户，核定定额由

于没有统一的标准，极易引起争议。三是在系统内部，税源管理

力量不协调。由于机构和人员配备上的相对独立，分析、监控、

评估和稽查良性互动机制尚未形成，征、管、查之间信息不通

畅、力量不协调，制约了税源管理质量的提高，成为对税源进行

3页共21页

深度分析、对税源进行精细化管理的瓶颈。

（二）信息化的依托作用不明显

近年来，国税部门的信息化建设步伐明显加快，成功推行应

用了如CTAIS征管信息系统，并相继配套完善了辅助系统和税收

执法考核系统等，但仍存在一些问题：一是基层的税收实践与信

息化的要求存在一定的距离。信息化系统的程序设计，