国际内部审计师-《内部审计实务》巩固练习(2022年10月).pdf

国际内部审计师《内部审计实务》巩固练习

（2022年10月1日-2022年10月31日）

单项选择题

1、《标淮》不要求CAE:

A.为年度报表的财务审计提供资料。

B.评估外部审计师工作的有效性。

C.与外部审计师协调审计范围。

D.与董事会和高级管理层沟通外部审计师关于绩效评估的结果。

正确答案：A

答案解析

《标准》“2050—协调和信赖”指出，CAE应当与其他内部和外部确认和咨询服务的提供方

共享信息、相互协调，并考虑他们的工作成果，以确保适当的工作覆盖面，并尽可能减少

重复工作。除了选项A，其他三项都属于与外部审计人员协调的例子。另外，提供货料也不

是CAE的职责。

考察知识点

内部审计与外部审计、监管机构、其他内部确认部门之间的协调，及其内部审计与其他确认

服务提供方之间相互利用工作成果的可能性

2、一家跨国公司的财务审计主管为团队成员分配了特定任务，并由他本人负责与八个国家/

地区的财务部门经理保持联系。在审核一位审计人员的工作文件时，审计主管注意到其中某

些工作是不完整的。这位审计人员解释说，她不熟悉该国使用的会计惯例和软件系统，这极

大地拖慢了她的工作。审计主管审计应如何以更高效高质的方式来应对这种情况？

A.在计划中留出充足的时间来处理全球项目中可能出现的问题。

B.与审计客户更紧密地合作以确保对被分配的审计员的支持。

C.与更熟悉该国使用的会计惯例和软件系统的审计人员合作。

D.在计划中留出更多时间让审计人员熟悉当地的惯例和技术。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。见题解c。

b.不正确。见题解c。

c.正确。管理这种情况的最有效方法是通过更好的计划来避免这种情况。在这种情况下，应

在分配任务之前考虑审计团队成员的知识和技能。分配的审计人员要和所分配得需求相一

致，或者与更熟悉该国惯例和技术的审计人员合作。其他建议不是有效的解决方案。

d.不正确。见题解c。

考察知识点

确定审计业务所需的各级人员和各项资源

3、以下哪项描述了以过程为基础的控制自我评估方式？

A.将注意力集中在确认实现目标的风险上。

B.将注意力集中在现行的控制制度是否有效运行。

C.将注意力集中在挑选构成过程链组成因素的各项活动上。

D.将注意力集中在完成业务目标的最佳方式上。

正确答案：C

答案解析

a.不正确。见题解C。b.不正确。见题解C。

c.正确。以过程为基础的方式将注意力集中在挑选构成过程链组成因素的各项活动上。所说

的过程通常是指一系列从开始到结束的相关活动，如采购、产品研发过程中的各个步骤。

d.不正确。见题解C。

考察知识点

确认业务的类型

4、进行指导确认和咨询业务的执行工作，并与被审计单位部门经理进行沟通，以充好理解

正在执行的活动和其他相关问题，同时保持与这些职能领域的独立性。是以下哪种人员的工

作职责？

A.审计经理。

B.高级审计师。

C.CAE。

D.审计助理。

正确答案：A

答案解析

内部审计部门的组织结构中第二层级的是审计经理。他需要进行指导确认和咨询业务的执行

工作，并与被审计单位部门经理进行沟通，以充好理解正在执行的活动和其他相关问题，同

时保持与这些职能领域的独立性。

考察知识点

计划、组织、指导和监督内部审计运行的政策和程序

5、以下不属于内部审计人员检查固定合同审计时考虑的风险因素的是？

A.不充分的竞争。

B.对增加权利和修改权利的授权。

C.在工程实际完工前就认定工程已完成。

D.工作操作不熟练。

正确答案：D

答案解析

选项D属于内部审计人员检查成本加成合同审计时考虑的风险因素。

考察知识点

确认业务的类型

6、某CAE发现一项明显涉及某副总裁的重大舞弊活动，而该副总裁正是CAE要向其汇报的

主管人员。该CAE最好采取以下哪项措施？

A.自行调查取证。

B.向外部监督机构报告。

C.告知该副总裁已掌握确切证据，要求其如实招供。

D.将事实报告给总裁和董事会的审计委员会。

正确答案：D

答案解析

《标淮》“2060-向高级管理层和董事会报告”指出，CAE必须定期向高级管理层和董事会

报告……报告中还必须包括重大风险和控制事项，其中包括舞弊风险、治理以及其他需要他

们关注的事项。当内部审计人员怀疑内部存在错误做法时，应该将情况告知组织有关主管人

员，由于该副总裁是主管内部审计部门的髙层主管，“有关的主管人员”应当是总裁和审