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物料分类账详解(S4HANA修订版)

物料分类账详解（S4HANA修订版）一、业务介绍：

中国会计准则规定，对存货的核算必须采用历史成

本法(即实际成本法).如果企业采用计划成本法或者定

额成本法进行日常核算的，应当按期结转其成本差异，

将计划成本或者定额成本调整为实际成本。物料的明

细分类账平行于总账，每个物料在物料分类账中都视

同一个明细科目，系统自动在该明细分类账中记录所

有和该物料有关的业务从而可以按照期间计算该物料

的实际成本（周期单位价格PUP即月末加权平均价）

二、物料分类账的差异分摊原理

(一)启用物料分类账的意义

各期间记录差异和分摊差异，在期末分摊差异后还原物料

的实际成本。

（使用的标准价的月末还原实际成本所产生的凭证次月要

冲销，S/4必须启用物料账，但可以不结算。）

(二)SAP物料计价方式

原材料

产成品

价格控制

S

S

都采用3+S，差异分摊后计算

实际成本

计价方式1

V

S

计价方式2

原料V+2，实际成本；成品S+3，标准成本，期末

还原为实际成本

此处的价格肯定包含以下两品种型：2-

Transaction-Based基于交易3-XXX单层/多级。若选

择2，物料价格控制可同时被定义为移动平均价或标准

价。若选择3，物料价格控制将只能选择标准价。（S4

必须启用物料账，计价方式都要选择S，如果原材料使

用移动平均价V差异不自动分摊）本钱核算中物料使

用标准价格S核算，差异收集也方便本钱管理分析，

差异分析完毕后再在期末将它调解为实践本钱，物料

在重估后价格标志可从S酿成V，期末CKMLCP在结算

重估物料才得到实践价格。

(三)差异类别

1、价格差异是由于物料移动的评估价格与实际价格（或

计划价格）不同而产生的差异。（1）.库存初始化差异：例如

561类型的入库，若实际价与标准价不一致就会产生差异；

（2）.采购入库差异：采购订单采购价格与标准价格不一致，

就会产生差异；

（3）.采购定单校验差异：此种差异通常是由于价格与采

购价格不一致产生的；但还有一种差异即物料分类账中所体现

的汇率差异。

（4）.物料过账转移差异：若在OX14中配置评估级别是

按工厂，则跨工厂的物料转移过账，会因为两工厂的物料标准

价格不同而造成差异；若在OX14中配置评估级别是按公司，

则跨公司的物料转移过账，会因为两公司的物料标准价格不同

而造成差异（通常跨公司调拨也会视同销售和采购业务进行，

若如此其差异如前2、3的差异）；

（5）.标准价格变更差异：MR21/MR22或

CK40N(CK11N)、CK24，以及CKMPRPN、CKME等方式的

价格变更，都会造成差异（一般不允许修改标准价）；

（6）.生产环节结算差异：生产定单的报工、生产收货都

是按照标准价格或计划作业价格计算本钱，在定单结算环节，

会结转将投入与产出的差异（WIP也可以承担差异）；此差

异包括材料差异和制造费用（分歧作业类型）差异；

（7）.其他类型业务差异：如退货、特殊库存间转储等。

2、因汇率产生的差异

价格差异又分类单层价格差异和多层价格差异，单层差异

是由于物料本身而产生的差异；多层差异是由来自于物料所处

BOM的下层物料的差异而引起的该物料的差异。（S4不再区

分多层单层）(四)差异分摊逻辑

差异从期初库存和入库中收集，按物料及数目在消耗与期

末库存之中分摊

下列图可以申明这两个原则：

业务业务分类

期初库存

进

收入

消耗

销

期末库存85.26-5，510.1919，185.0613，674.

38，791.71

39，547.01

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