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如家酒店连锁公司会计核算实施细则(试行稿)

第一章总则

第一条：

为了统一会计核算标准，保证会计信息质量，规范企业财务行为，根据《企业财务通则》，

制定本细则。

第二条：

公司会计年度从每年一月一日起至十二月三十一日止。

第三条：

会计核算以人民币为记帐本位币。一切记帐统计，单据，报表，帐簿，用中文书写。

第四条：

会计核算应当以权责发生制为基础。

第五条：

会计核算应当合理划分收益性支出与资本性支出。凡支出的效益仅与本会计年度相关的，应

当作为收益性支出；凡支出的效益与几个会计年度相关的，应当作为资本性支出。

第六条：

收入与其相关的成本、费用应当相互配比。

第七条：

会计凭证（包括原始凭证）、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料（含计算机进行会计

核算），必须符合国家统一的会计制度的规定。

第八条：

会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。会计档案的

保管期限为15年，按国家财政部的有关规定执行。

第二章货币资金管理

第九条：各店对库存现金实行限额管理，有基本帐户的不得超过3000元；没有基本帐户的

不得超过10000元。库存现金限额一经确定，必须严格遵守，不得任意超越，超过

限额的现金应及时送存银行，不足限额时可补足，但库存现金总额不得超过限额。

第十条：各店应建立和完善现金、备用金管理及报销制度。现金主要用于零星开支，与其他

公司之间的经济往来，金额超过1000元的必须通过银行结算，如在特殊情况下需

现金结算的，需报公司财务部批准。前台备用金只能用于找零用。

第十一条：工资发放应通过银行转帐，在特殊情况下需现金发放的，应设立严格的内部控制

系统以确保工资正确发放，并保留员工的收款签字凭证。

第十二条：为确保银行存款核算的正确和反映的完整，财务必须定期核对银行存款帐目，即

将银行存款日记帐记录与银行对帐单逐笔进行核对，每月至少核对一次。对当月出

现的未达帐，须编制“银行存款余额调节表”，保证帐面余额与银行帐面余额相符，

并加强对未达帐的监控。

第十三条：各店应经常对现金进行盘点、核对，做到日清月结，借条必须以个人名义入帐，

保证帐面余额与实际库存额相符。

第十四条：各店所有银行帐户必须以公司名义开设，不得以私人名义开设，否则，视同小金

库。

第十五条：要严格支票、贷记凭证、电汇、本票、汇票等票据的保管、领用和登记手续，作

废的票据要全联如数归档。设立专册记录票据的收、发情况。

第十六条：严禁开出空头、无收款人、无日期的支票。

第三章应收款项管理

第十七条：应收帐款：是因销售商品、产品、材料、房屋出租或劳务等经营业务，应向购货

单位或接受劳务的单位收取的款项。包括应收帐款、其他应收款。

第十八条：应收帐款应按前台、信用卡、旅行社、其他二级科目分别核算，并应逐项设立三

级明细核算。

第十九条：应加强对应收帐款的催收工作，加快资金周转，提高资金使用效率，充分维护公

司的利益，使各项投入运作结果最终得以实现，避免和减少坏帐的发生。

第二十条：各直营店不允许发生欠费离店（公司总经理及副总除外），如有欠费离店的，应

由店长签字担保，当月收回，对超过60天的未收款项应由店长补齐。

第二十一条：其他应收款：是指企业非购销等经营活动形成的应收债权，即企业除应收帐款、

应收票据、预付帐款之外的其他各种应收暂付款项。

第二十二条：其他应收款应按内部往来、备用金、押金等分别设立二级及逐个单位或个人设

立三级明细核算。

第四章存货管理

第二十三条：存货是企业在生产经营过程中为生产耗用或销售而储存或持有的各种具有一

定实物形态的流动性资产。

第二十四条：存货应按照以下明细科目进行核算：食品、酒水、客用品、印刷品、棉织品、

商品、维修材料、其他分别建立二级和三级明细进行核算。

第二十五条：存货应按照实际成本计价。

第二十六条：应根据各店的实际经营状况，明确每项物品的最低储备量，当低于储备量时，

应及时补足，严禁物品积压所导致过多的资金消耗，及有可能导致的质量变质。

第二十七条：领用或者发出存货，按照实际成本核算，采