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企业内部调研报告

企业内部调研报告1

一、调查目的

企业内部审计作为一种自律机制，在建立现代企业制度中起着重要的作用。

企业内部审计工作是促进企业建立健全内部约束机制，维护国家的财经法规和企

业规章制度贯彻落实的必要保证。对企业的内部审计状况进行了调查分析。目前，

企业中的内部审计，从内容上已围绕信息的可靠性与完整性，政策、计划、程序、

法律和规定的遵循，保护资本的安全，资源的节约和有效使用，经营目标的完

成等方面来展开工作。但内部审计从目前的普遍成效来说还未发挥出应有的支持

内部管理的作用，更无法适应现代企业内部控制制度的目标要求。

二、公司基本情况

保意建材城位于港城建材主战场核心板块，经营面积达8000平方米，品类

齐全、品牌林立。商城内的品牌建材全部为保意自营，这一经营模式自成体系，

具有强大的生命力，在业界当中属于最先进的经营模式。保意建材城超大规模、

超强品牌、超群理念、超级服务，领军港城、领跑业界。保意企业十四年来以诚

信为本，在港城业界有口皆碑。对于大型零售企业来说企业的内部审计与管理起

了决定性的作用。

三、调查的内容

（一）该企业经营管理者对内部审计的认识不足。受长期计划经济的影响，

部分企业领导人片面认为内部审计就是检查内部经济问题，会影响企业职工的团

结和稳定，有的认为内部审计限制了自己的经营自主权，削弱了自己的权威，有

的将内审机构形同虚设，使内审人员无职无权。

（二）审计处于低级阶段且专业知识不足。目前内部审计的职能应是查错防

弊型与管理服务型紧密结合。但现状是由于基础管理的缺陷，一般企业的内部审

计人员还要每月度将大量精力用于复核纠正会计科目及经营管理数据的正确性

上，然后才能将部分精力投入到数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督，

加上目前内审人员普遍是现代企业管理知识匮乏，审计对企业经营管理中的资本

运作、投资、成本管理、产品定价方案评审与选择等重要领域，一般都无能力和

条件开展审计工作。

（三）内部审计缺乏充分的独立性，削弱了内部审计决策的质量。独立性是

内部审计的基本原则，是内部审计人员开展审计工作的基本前提，内部审计人员

应该和他们所审计的活动保持独立，这样才能做出公正、无偏见的判断。所以，

内部审计能否充分发挥作用与内部审计机分享一个苹果，各得一个苹果，分享一

种思想，各得两种思想。分享是件快乐的事件，乐于分享的人，事业更容易成功。

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构和人员是否具备充分独立性有关。然而，经验证明，我国企业内部审计独

立性严重不足，主要源于我国内部审计机构设置和组织形式以及我国内部审计人

员自身缺乏专业素质。

众所周知，内部审计机构是企业内部设置的机构，在本企业负责人的领导下

开展工作，为本企业实现经营目标服务。因此，内部审计在实施过程中不可避免

地受本企业的利益限制。于是，企业的内部审计很难站在客观、公允的立场上对

企业的经营和财务状况做出客观公正、合理合法的评价。特别是当面对企业领导

者参与或法人违纪时，内部审计往往是无能为力的。在这种情况下，作为企业的

内部审计部门，如若服从于管理层意志，不能对企业的财务进行有效监控，出具

虚假审计报告，就会埋下巨大的隐患，导致审计风险。此外，我国企业内部审计

人员和公司、单位其他部门人员同属一个机构，潜在的或实际出现的利益冲突是

不可避免的，甚至内部审计人员也要承担企业的经营责任，从而内部审计人员独

立性极易受损害，多数单位没有配备专职审计人员，而是由其他业务人员兼任，

也没有赋予他们一定的职权，受执业能力和专业素质限制，也很难开展内审工作。

（四）领导授权不明确、充分。一个企业内控制度的执行力与企业文化的建

设有很大关系，但客观上受利益驱动的影响更大，而企业决策层基本上没有授予

内审对查证违纪违规问题的直依靠揭示、审计建议等审计职权很难实现审计纠错

的期望目标，对审计人员提出的`问题与改进意见有相当部分被审计者是“虚心

接受，屡教不改”。

（五）审计人员的考核激励不科学。缺乏安全感的审计人员思想趋向消沉，

工作缺乏责任心，工作中显得“顾虑重重”，严重影响审计行为的有效性。而绝

大部分企业对内审人员工作的考核评价标准忽视了这种特定现象，多采用惩罚激

励而少采用奖励激励，往往使得内审人员辛辛苦苦工作，换来“里外不是人”的

感觉。

四、调查的体会与措施

（一）内部审计机构要合理定位。在科学的现代企业