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第一章税法总论

◆考情分析

本章作为《税法》课程的基础知识，在《考试大纲》中均为能力等级1级，考试中题型均

为选择题，分值在1-2分以内。

◆本章内容：4节

第一节税法的概念

第二节税法基本理论

第三节与税法的实施

第四节我国现行税法体系和管理体制

第一节税法的概念

一、和税法的概念

概

含义特征

念

1.无偿性

是为了满足社会公共需要，凭借权力，强制、无偿地取得

2.强制性

收入的一种形式。

3.固定性

1.义务性

税税法是国家制定的用以调整国家与之间在征纳税方面的权利及义

法务关系的法律规范的总称。2.综合性

税法与关系：的本质特征具体体现为制度，而税法则是制度的法律表

现形式。

与税法密不可分，有税必有法，无法不成税。

二、税法的功能

（一）税法是国家组织收入的法律保障

（二）税法是国家宏观调控经济的法律

（三）税法对经济秩序有重要的作用

（四）税法能有效地保护的合法权益

（五）税法是国家利益，促进国际经济交往的可靠保证

三、税法的地位及其与其他法律的关系

（一）税法的地位

1.税法属于国家中一个重要部门法，它是调整国家与各个经济单位及公民个人分配关

系的律规范。

2.性质上属于公法。

3.税法是我国的重要组成部分。

（二）税法与其他法律的关系

1.税法与《》的关系

《》是我国的根本，它是制定所有的依据和章程。

《》第五十六条、第三十三条。

【例题·单选题】（近三年考题）下列法律中，明确规定“公民有依照法律纳

税的义务”的是（）。

A.《》

B.《民法通则》

C.《个人所得税法》

D.《征收管理法》

[答疑编号5787010101]

『正确答案』A

2.税法与民法的关系

3.税