会计科目设置明细.pdf

为了规范公司会计核算，使会计报表能够客观、真实的反映公

司的经济活动成果，为公司决策提供准确、有效的依据，根据《企业

会计准则》和《企业会计制度》，统一集团公司会计科目使用，特制

定会计科目使用说明如下：

1、库存现金，

2、银行存款（各企业根据公司银行账户开户行及账号设置二级科

目）

3、应收票据（指企业销售商品收到的商业汇票，包括银行承兑汇

票和商业承兑汇票）

4、应收账款（设置单位辅助往来）主要指企业销售业务完成但未

收到货款时所用科目，本科目应按债务人进行明细核算。

5、预付账款（设置单位辅助往来）主要指企业按照购销合同预付

给供应单位的款项，本科目应按供应单位进行明细核算。

6、其他应收款（本科目核算单位人员借支差旅费，预付的投标保

证金等项目，本科目应按个人和单位进行明细核算。）

7、坏账准备(本科目核算企业应收款项发生减值时，计提的减值

准备，计提时，借：资产减值损失，贷：坏账准备)

8、材料采购

9、在途物资

10、原材料（本科目核算企业库存的各种材料，包括原料及主要材

料、辅助材料、外购半成品、修理用备件、包装材料、燃料等，

本科目应按材料的保管地点、材料类别、品种和规格进行明细核

算。）

11、库存商品（核算企业库存的各种产品，本科目应按库存商品的

种类和规格进行明细核算）

12、包装物（本科目应按包装物的种类进行明细核算）

13、低值易耗品（本科目应按低值易耗品的种类进行明细核算，参

照固定资产管理办法，报销时由财务固定资产管理人员进行登记

造册，由使用部门指定专人进行管理）

14、存货跌价准备（本科目核算企业存货发生减值时计提的存货跌

价准备，计提时，借：资产减值损失贷：存货跌价准备）

15、长期股权投资（本科目按照被投资单位进行明细核算，采用成

本法和权益法进行核算，采用权益法的，应设置“成本”“损益调

整”“其他权益变动”科目）

16、长期股权投资减值准备（本科目反映长期股权投资发生减值时

计提的减值准备，账务处理，借：资产减值损失贷：长期股权投

资减值准备）

17、固定资产（核算企业购入的各项固定资产，企业按照固定资产

类别或项目进行明细核算，设置类别：房屋建筑物（30年折旧）、

机器设备（10年折旧）、电子产品（5年折旧）、交通工具（5年折

旧）、办公用品（3年折旧），残值率为固定资产原价的5%）

18、累计折旧（核算企业对固定资产计提的折旧，企业应按固定资

产的类别或项目进行明细核算）

19、固定资产减值准备（核算固定资产发生减值时计提的减值准

备，计提时，借：资产减值损失贷：固定资产减值准备）

20、在建工程

21、固定资产清理（企业出售、报废、毁损固定资产时使用科目，

应按清理时固定资产的项目进行明细核算）

22、无形资产（核算企业持有的无形资产，包括企业购入的土地使

用权，财务软件等）

23、累计摊销（核算企业对使用寿命有限的无形资产进行的累计摊

销）

24、无形资产减值准备（核算企业无形资产发生减值时计提的减值

准备，计提时，借：资产减值损失贷：无形资产减值准备）

25、商誉（核算非同一控制下企业合并中取得的商誉价值）

26、长期待摊费用（核算企业已发生但应由本期和以后各期分摊的

期限在1年以上的费用）

27、递延所得税资产（本科目核算企业根据所得税准则确认的可抵

扣暂时性差异产生的所得税资产，根据税法规定可用以后年度税

前利润弥补的亏损产生的所得税资产，也在本科目核算，本科目

应按可抵扣暂时性差异等项目进行明细核算）

28、短期借款（本科目核算企业向银行或其他金融机构借入的期限

在一年以下的各种借款）

29、应付票据（核算企业购买商品、接受劳务开出的商业汇票，包

括银行承兑汇票和商业承兑汇票）

30、应付账款（核算企业因购买材料、商品等应支付给企业的款项，

本科目应按不同债权人进行明细核算）

31、预收账款（核算企业按照销售合同向客户预收的款项，本科目

应按购货单位进行明细核算）

32、应付职工薪酬（本科目核算企业应支付给职工的各种薪酬，应

设置：01、