农村商业银行内部审计工作问责制度范文（3篇）.pdf

农村商业银行内部审计工作问责制度范文

第一章总则

第一条为了落实集团公司内部审计的职责，加强对农村商业银行

内部审计工作的管理和监督，建立健全内部审计问责制度，提高内部

审计工作的规范性和有效性，根据《中华人民共和国公司法》等相关

法律法规，制定本问责制度。

第二条农村商业银行内部审计问责制度是指在内部审计工作中，

对审计对象或者审计人员的不当行为进行问责并追究相应责任的制

度。

第三条农村商业银行内部审计问责制度适用于农村商业银行内部

审计工作的全过程，包括审计对象的选择、审计计划的制定、审计程

序的开展、审计报告的编制和审计结果的跟踪等。

第四条农村商业银行内部审计问责制度的基本原则是公正、公

平、公开和依法追责。

第五条农村商业银行内部审计问责制度的主要内容包括问责对

象、问责方式、问责程序和问责结果等。

第二章问责对象

第六条农村商业银行内部审计问责制度的问责对象包括：

（一）内部审计对象：指农村商业银行内部审计工作中的被审计

机构、被审计部门或者被审计对象。

（二）内部审计人员：指参与农村商业银行内部审计工作的工作

人员，包括内部审计部门的工作人员及其他有关工作人员。

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第七条农村商业银行内部审计问责制度对于问责对象要求公正、

公平。在实施问责时要坚持客观、公正、严肃的原则，不得追究不实

的责任。

第三章问责方式

第八条农村商业银行内部审计问责制度的问责方式包括：

（一）提醒教育：对于内部审计工作中的一般问题，可以通过提

醒教育来纠正和改进。提醒教育的方式可以包括书面提醒、口头提

醒、通报批评等。

（二）通报批评：对于内部审计工作中的较为严重的问题，可以

通过通报批评的方式进行问责。通报批评的方式可以包括通知、会

议、报告等形式。

（三）责令整改：对于内部审计工作中的严重问题，可以通过责

令整改的方式进行问责。责令整改的方式可以包括书面通知、会议决

议、行政处罚等。

（四）调整岗位：对于内部审计工作中的重大失误或者违法行

为，可以通过调整岗位的方式进行问责。调整岗位的方式可以包括调

整职务、撤职、降职等。

（五）追究责任：对于内部审计工作中的严重失职、渎职、失职

行为，可以通过追究责任的方式进行问责。追究责任的方式可以包括

记过、记大过、降级、开除等。

第四章问责程序

第九条农村商业银行内部审计问责制度的问责程序包括申诉、调

查、决定、通知等环节。

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第十条内部审计对象或者内部审计人员可以向内部审计部门或者

审计委员会申诉，说明事实、提供证据。

第十一条内部审计部门或者审计委员会收到申诉后，应当进行调

查，查清事实，核实证据。

第十二条内部审计部门或者审计委员会依照调查结果，决定是否

进行问责，并决定问责的方式和程度。

第十三条内部审计部门或者审计委员会应当及时将问责决定通知

相关部门和人员，并告知申诉人。

第五章问责结果

第十四条农村商业银行内部审计问责制度的问责结果主要表现为

记录、通报、处分等。

第十五条农村商业银行内部审计部门或者审计委员会对于内部审

计对象或者内部审计人员作出的问责结果，应当进行记录，留存相关

档案。

第十六条农村商业银行内部审计部门或者审计委员会可以对内部

审计对象或者内部审计人员作出的问责结果进行通报，向相关部门和

人员进行通报。

第十七条农村商业银行内部审计部门或者审计委员会可以对内部

审计对象或者内部审计人员作出的问责结果进行处分，包括提醒教

育、通报批评、责令整改、调整岗位、追究责任等。

第十八条农村商业银行内部审计部门或者审计委员会的问责决定

具有执行力，相关部门和人员应当按照问责决定予以执行。

第六章监督与检查

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第十九条农村商业银行内部审计部门或者审计委员会应当加强对

内部审计工作执行情况的监督与检查。