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初级会计师初级经济法基础-第二节个人所得税法律制度

1.【单选题】2023年9月，小张取得如下所得：从甲上市公司取得股息收入1000元，小张已持有该公司股票5个月；从乙非上市公司取得股息收入1500元，小张（江南博哥）已持有该公司股票5年；取得银行储蓄存款利息2500元。小张9月份应缴纳的个税是()元。（税率20%）

A.400

B.250

C.750

D.1000

正确答案：A

参考解析：①根据个人所得税法的规定，持有上市公司股票取得的股息，持股期限在1个月以上1年以内的，暂按50％计入应纳税所得额。本题中持有股票5个月，所以股息收入1000暂按50%计入应纳税所得额。

持有非上市公司股票不享受上述优惠。本题中从非上市公司取得股利收入1500元，属于此类，即不享受税收优惠；

②自2008年10月9日起，对储蓄利息所得暂免征收个人所得税。即2500储蓄存款利息免税；

③小张应缴纳的个税是400元(1000×50％×20％+1500×20％)。

2.【单选题】下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

B.稿酬所得按全额计算应纳税额

C.个人取得的保险赔款应依法纳税

D.取得的国债利息应依法纳税

正确答案：A

参考解析：(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征30％；(3)个人取得的保险赔款免征个人所得税；(4)个人取得的国债利息免税。

2.【单选题】下列各项中，符合我国《个人所得税法》规定的是()。

A.偶然所得按每次收入额为应纳税所得额

B.稿酬所得按全额计算应纳税额

C.个人取得的保险赔款应依法纳税

D.取得的国债利息应依法纳税

正确答案：A

参考解析：(1)偶然所得按每次收入额为应纳税所得额；(2)稿酬所得按应纳税额减征30％；(3)个人取得的保险赔款免征个人所得税；(4)个人取得的国债利息免税。

3.【单选题】个人出租房屋使用权取得的所得是()。

A.劳务所得

B.财产转让所得

C.财产租赁所得

D.特许使用费所得

正确答案：C

参考解析：财产租赁所得，是指个人出租不动产、机器设备、车船以及其他财产取得的所得。

4.【单选题】个人所得税扣缴义务人每月扣缴税款上缴国库的期限为()。

A.次月3日

B.次月5日

C.次月7日

D.次月15日

正确答案：D

参考解析：扣缴义务人每月或者每次预扣、代扣的税款,应当在次月十五曰内缴入国库,并向税务机关报送扣缴个人所得税申报表。

5.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于个人所得税的纳税义务人的是()。

A.国有独资公司

B.个人独资企业投资者

C.港澳台同胞

D.股份有限公司总经理

正确答案：A

参考解析：个人所得税纳税人，包括个人(含香港、澳门、台湾同胞)、个体工商户、个人独资企业投资人和合伙企业个人合伙人等。

6.【单选题】个人取得的下列利息、股息所得中，应当征收个人所得税的是()。

A.企业集资利息

B.国债利息收入

C.2015年1月取得的个人一年期储蓄存款利息

D.国家发行的金融债券利息

正确答案：A

参考解析：国家发行的金融债券利息和国债利息收入免征个人所得税。自2008年10月9日起对储蓄存款利息免征个人所得税。

7.【单选题】李女士在一次个人消费中，取得有奖发票奖金1000元，其税务处理正确的是()。

A.不纳税

B.按照100元乘税率纳税

C.按照200元乘税率纳税

D.按照1000元乘税率纳税

正确答案：D

参考解析：本题考核个人取得单张有奖发票的征免税规定。个人取得单张有奖发票奖金所得不超过800元(含800元)的，暂免征收个人所得税；超过800元的，应全额按照个人所得税规定的“偶然所得”税目征收个人所得税。

8.【单选题】根据个人所得税法律制度的规定，下列不属于来源于中国境内的所得的是()。

A.中国境内的出租人将财产出租给承租人在境外使用而取得的所得

B.从中国境内的企业、事业单位、其他组织以及居民个人取得的利息、股息、红利所得

C.许可各种特许权在中国境内使用而取得的所得

D.因任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得

正确答案：A

参考解析：选项A：将财产出租给承租人“在中国境内使用”而取得的所得，才属于来源于中国境内的所得。

9.【单选题】2023年12月，中国境内甲公司职员王某取得的下列收入中，应计入工资、薪金所得缴纳个人所得税的是()。

A.劳动分红2000元

B.差旅费津贴200元

C.独生子女补贴3元

D.误餐补助50元

正确答案：A

参考解析：选项BCD：不属于工资、薪金