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初级会计师初级经济法基础-第一节房产税法律制度

1.【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列有关房产税纳税人的表述中，错误的是()。

A.产权属于国家所有的房屋，不纳税

B.产权属于集体所有的房屋，该集体（江南博哥）单位为纳税人

C.产权属于个人所有的营业用的房屋，该个人为纳税人

D.产权出典的房屋，承典人为纳税人

正确答案：A

参考解析：产权属于国家所有的房屋，其经营管理单位为纳税人，所以A是错误的。

2.【单选题】某企业房产原值为3000万元，将其中原值为1000万元的临街房出租给某连锁商店，不含增值税月租金5万元。当地政府规定允许按房产原值减除20％后的余值计税。该企业当年应缴纳房产税为()万元。

A.4.8

B.26.4

C.27

D.28.8

正确答案：B

参考解析：出租收入应缴房产税额=12×5×12％=7.2(万元)；

从价计征应缴房产税=2000×(1-20％)×1.2％=19.2(万元)，

7.2+19.2=26.4（万元）。

3.【单选题】2019年甲公司的房产原值为1000万元，已提折旧400万元，已知从价计征房产税税率为1．2％，当地规定的房产税扣除比例为30％。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是()。

A.(1000-400)×(1-30％)×1．2％=5．04(万元)

B.(1000-400)×1．2％=7．2(万元)

C.1000×(1-30％)×1．2％=8．4(万元)

D.1000×1．2％=12(万元)

正确答案：C

参考解析：从价计征的房产税应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1．2％。

4.【单选题】张某有20间房屋，自用居住2间，自用于开设餐馆8间；2019年1月1日出典6间，典期2年；其余4间自2015年1月1日起出租给刘某，租期10年。根据房产税法律制度的规定，有关张某2019年房产税的缴纳，下列说法正确的是()。

A.自用居住的2间房屋免征房产税

B.用于开设餐馆的8间房屋免征房产税

C.用于出典的6间房屋应由张某缴纳房产税

D.用于出租的4间房屋应由刘某缴纳房产税

正确答案：A

参考解析：(1)选项AB：个人所有非营业用的房产免征房产税，张某自用居住的2间房免征房产税，但营业用房应当从价计征，照章纳税；(2)选项C：房屋产权出典的，承典人为房产税纳税人，张某作为出典方不缴纳房产税；(3)选项D：房屋出租的，应当由出租人(张某)缴纳房产税，从租计征。

5.【单选题】甲公司为增值税一般纳税人，办公自用房产原值2800万元，已计提折旧800万元。已知，房产原值的减除比例为30％，房产税从价计征税率为1．2％。计算甲公司该房产年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(??)。

A.2800×(1-30％)×1.2％=23.52(万元)

B.(2800-800)×30％×1.2％=7.2(万元)

C.(2800-800)×1.2％=24(万元)

D.(2800-800)×(1-30％)×1.2％=16.8(万元)

正确答案：A

参考解析：(1)房产原值，是指纳税人按照会计制度规定，在账簿固定资产科目中记载的房屋原价(不扣减折旧额)，选项BCD错误；

(2)从价计征房产税的，年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2％。

6.【单选题】甲公司一处办公用房原值600万元，由于价值50万元配套设施损坏，2019年12月以价值80万元的配套设施对其予以更换。已知，房产原值的减除比例为30％，房产税从价计征税率为1．2％。计算甲公司该办公用房2020年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是(??)。

A.(600+80)×(1-30％)×1.2％=5.712(万元)

B.(600-50)×(1-30％)×1.2％=4.62(万元)

C.600×(1-30％)×1.2％=5.04(万元)

D.(600+80-50)×(1-30％)×1.2％=5.292(万元)

正确答案：D

参考解析：对更换房屋附属设备和配套设施的，在将其价值(80万元)计入房产原值时，可扣减原来相应设备和设施的价值(50万元)。

7.【单选题】根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税免税项目的是(??)。

A.军队自用的房产

B.名胜古迹自用的办公用房

C.国家机关自用的房产

D.个人出租的市区住房

正确答案：D

参考解析：个人出租住房，不区分用途，按照4％的税率缴纳房产税。

8.【单选题】甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2019年12月完工，2020年1月办妥(竣工)验收手续，4月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是